56 подписчиков

НДФЛ при наследовании ипотеки, списании коммуналки, переводе жилья в нежилое помещение (обзор позиций Минфина)

22 мая22 мая

5 мин

Оглавление

Обложение самозанятых лекторов
НДФЛ при списании долга по коммуналке
Дробление инвестпаев

Обзор позиций Минфина России по налогам за апрель 2025

Обложение самозанятых лекторов

Минфин России рассмотрел налоговые последствия при оплате лекторам, применяющим налог на профессиональный доход, проезда и проживания. Любопытно, что Минфин считает, что такие расходы свидетельствуют о наличии трудовых отношений между лектором и организацией-заказчиком. Соответственно, о применении налога на самозанятых не должно быть речи (Письмо от 31 января 2025 г. № 03-04-06/8582).

НДФЛ при списании долга по коммуналке

Минфин обращает внимание, что списание долга по коммунальным услугам может не облагаться НДФЛ при соблюдении нескольких условий: например, кредитор и должник не взаимозависимы, ну и другие. Вместе с тем оплата коммуналки за налогоплательщика приведет к возникновению дохода, облагаемого НДФЛ (Письмо от 13 марта 2025 № 03-04-05/24856).

Дробление инвестпаев

Минфин России отмечает, что дробление паев инвестфонда не прерывает их владение в целях НДФЛ, правда, при условии, что не осуществляется в связи с этим выпуск ценных бумаг. Иными словами, в срок владения раздробленных паев можно включить срок владения паем до дробления (Письмо от 7 февраля 2025 г. № 03-04-06/10895).

Льготы при оплате госпошлины

Минфин вновь напоминает, что при оплате госпошлины через представителя льгота предоставляется не представителю, а плательщику. Например, это правило действует, когда застройщик по доверенности регистрирует права дольщика и оплачивает госпошлину (Письмо от 7 февраля 2025 г. № 03-04-06/10895).

Налоговые новости за апрель 2025

Если видео не воспроизводится - резервная ссылка

Акциз на никотиновые лекарства

Минфин России решил разобраться с вопросом обложения акцизами никотинсодержащих лекарств, связанных с преодолением никотиновой зависимости. Отмечается, что все зависит от содержания никотина в препарате. Если содержание в миллилитре превышает 20 мг, то такая продукция облагается акцизом. Например, спрей "Никоретте" имеет меньшую концентрацию никотина, поэтому облагаться акцизами не должен (Письмо от 29 января 2025 г. № 03-13-06/7875).

НДФЛ при изменении размера долей в капитале

Минфин России обращает внимание, что изменение размера доли в уставном капитале общества не лишает права на освобождение от НДФЛ при реализации такой доли, но только в той части, которая находилась во владении налогоплательщика более 5 лет (Письмо от 17 января 2025 г. № 03-04-05/3338).

НДФЛ при переводе жилья в нежилое помещение

Минфин России отмечает, что факт перевода помещения из жилого в нежилое и последующая его продажа не освобождают от обязанности обложить полученные доходы НДФЛ, если недвижимость использовалась в предпринимательской деятельности (Письмо от 20 января 2025 г. № 03-04-05/3826).

Страховые взносы по расходам на канцелярщину в МКД

Минфин отмечает, что для необложения взносами выплат председателю МКД, связанных с закупкой ручек, ластиков и других канцелярских принадлежностей, необходимо документальное подтверждение расходования выплачиваемых средств на указанные цели. В противном случае придется уплатить страховые взносы (Письмо от 24 января 2025 г. № 03-15-05/5785).

ТОП-3 Налоговых споров за 1 полугодие 2024

Если видео не воспроизводится - резервная ссылка

НДФЛ при дарении доли в капитале

Минфин России указывает, что доля в капитале организации, полученная безвозмездно, то есть даром, – это такой же доход, как и все остальные, только в натуральной форме. Какие-либо льготы, которые позволяли бы не облагать такой доход НДФЛ, отсутствуют. Поэтому этот доход следует включить в базу по НДФЛ (Письмо от 23 января 2025 г. № 03-04-05/5160).

Вычет для отдельно проживающего родителя

Минфин отмечает, что отдельное проживание ребенка и родителя не лишает последнего права на получение стандартного вычета по НДФЛ. Правда, надо будет документально подтвердить, что налогоплательщик не уклоняется от содержания ребенка. Доказательствами могут служить документы о перечислении средств (выписки по счетам, например), заявление второго родителя, что налогоплательщик свои обязанности по оплате потребностей ребенка исполняет (Письмо от 28 марта 2025 г. № 03-04-05/30895).

Адвокатские вычеты по НДФЛ

Минфин обращает внимание, что порядок получения профвычета адвокатом зависит от формы адвокатского образования, в котором работает налогоплательщик. Если это адвокатский кабинет, то вычет можно получить после подачи декларации. Если это коллегия, юрконсультация или бюро, то потребуется подать заявление в бухслужбу этих образований (Письмо от 28 декабря 2024 г. № 03-04-05/133651).

НДФЛ при наследовании ипотеки

Минфин рассказал, какие расходы сможет учесть налогоплательщик, получивший в наследство неоплаченную ипотеку. Так, получить вычет в отношении расходов на оплату основного долга наследнику нельзя. А вот затраты на проценты по ипотеке включить в вычет можно (Письмо от 3 апреля 2025 г. № 03-04-05/33119).

Жалоба на самозанятых

Тут кто-то решил наябедничать в Минфин на самозанятых. Дескать, участвуют в налоговых схемах, лишают бюджет 2 триллионов каждый год и вообще ведут себя неподобающе. Чтобы искоренить это безобразие, предлагают ограничить контакты самозанятых с юридическими лицами, а при реализации товаров (работ, услуг) ИП или тем же юр.лицам применять ставку от 13 до 22%.

Но Минфин вступился за самозанятых (и такое бывает). Говорит, что схемы самозанятых они щелкают, как орешки, потому что все операции можно отследить по приложению «Мой налог». А информация о триллионных потерях бюджета неправдива. Короче, кто-то врет (Письмо от 24 марта 2025 г. № 03-11-11/28865).

Практика Конституционного Суда за 2023

Если видео не воспроизводится - резервная ссылка

Материалы за апрель 2025

Налоговый обзор за апрель 2025 - ссылка
Международный обзор по налогам за апрель 2025 - ссылка
События ФНС за апрель 2025 - ссылка
Налоговые споры за апрель 2025 - ссылка

События за май 2025

Вычет за умершего супруга, пошлина за развод, красивый налоговый законопроект - ссылка
НДФЛ по подаркам, налог на денежные переводы, новые льготы по сбережениям - ссылка