Подробную инструкцию о том, как правильно отчитаться по зарубежным счетам и электронным кошелькам, чтобы избежать штрафов, дает Татьяна Росолько, начальник Управления по работе с частным капиталом РосДорБанка..
Эта инструкция адресована всем, кто является налоговым резидентом Российской Федерации и имеет счета в иностранных банках или использует электронные кошельки, зарегистрированные за рубежом. Знание этих правил поможет вам избежать неприятных штрафов и проблем с налоговой службой.
Кто считается налоговым резидентом и почему это важно?
Налоговым резидентом Российской Федерации признается физическое лицо, фактически находящееся на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Необязательно, чтобы это был именно календарный год (с 1 января по 31 декабря). Важно учитывать период в 12 месяцев подряд. Если вы провели в России достаточно времени, у вас возникает обязанность отчитываться по своим зарубежным счетам и кошелькам.
Кому необходимо подавать отчетность?
Обязанность по предоставлению отчета возникает у всех налоговых резидентов РФ, владеющих счетами (вкладами) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, а также электронными кошельками, открытыми в иностранных платежных системах. Не имеет значения, активно ли вы используете эти счета и кошельки, или они просто существуют.
Кому не нужно отчитываться?
Если вы проводите за пределами России более 183 дней в году, вы не являетесь налоговым резидентом РФ и, следовательно, освобождаетесь от обязанности предоставлять отчетность по зарубежным счетам и кошелькам. Однако, если у вас возникнут вопросы по вашему налоговому статусу, лучше проконсультироваться с юристом или налоговым консультантом.
Какую информацию необходимо отразить в отчете?
Отчет должен содержать подробную информацию по каждому вашему зарубежному счету или кошельку за отчетный календарный год (с 1 января по 31 декабря). В частности, необходимо указать:
* Остаток денежных средств на начало отчетного года (на 1 января). Укажите точную сумму в валюте счета.
* Остаток денежных средств на конец отчетного года (на 31 декабря). Укажите точную сумму в валюте счета.
* Общая сумма поступлений (зачислений) на счет за год. Сложите все поступления на счет, даже если это переводы между вашими собственными счетами.
* Общая сумма списаний (снятий) со счета за год. Сложите все снятия, переводы и другие списания со счета.
* Полное наименование и адрес банка или платежной системы. Укажите официальное название организации, где открыт счет/кошелек, и ее юридический адрес.
* Информация о ценных бумагах (если применимо). Если на счете учитываются акции, облигации или другие ценные бумаги, необходимо указать их вид, количество и номинальную стоимость.
Как подготовить и подать отчет?
1. Запросите выписку по счету (кошельку) за весь год. Обратитесь в свой банк или платежную систему и получите выписку по счету за период с 1 января по 31 декабря отчетного года. Выписка должна содержать информацию обо всех операциях по счету, а также об остатках на начало и конец года. Не требуется переводить выписку на русский язык или заверять ее нотариально.
2. Заполните отдельный отчет по каждому счету (кошельку). Для каждого счета или кошелька необходимо заполнить отдельный отчет. Форма отчета утверждена Федеральной налоговой службой (ФНС) России. Скачать бланк отчета можно на официальном сайте ФНС.
3. Выберите удобный способ подачи отчета:
* Подача через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Для этого вам потребуется квалифицированная электронная подпись (КЭП). Этот способ является наиболее удобным и быстрым.
* Личная подача в налоговую инспекцию. Вы можете лично принести заполненный отчет в налоговую инспекцию по месту жительства. Узнайте часы приема и необходимость предварительной записи.
* Отправка отчета по почте. Вы можете отправить отчет заказным письмом с описью вложения в налоговую инспекцию по месту жительства. Сохраните квитанцию об отправке и опись вложения как подтверждение отправки отчета.
Важные моменты, о которых нужно помнить:
* Уведомление об открытии/закрытии счета. Если вы открыли или закрыли зарубежный счет (кошелек) в течение отчетного года, необходимо уведомить об этом налоговую инспекцию в течение одного месяца с момента открытия или закрытия. Это отдельная процедура, не связанная с ежегодным отчетом.
* Если вы совершали операции по зарубежному счету, связанные с движением капитала (например, переводы на счета других лиц), вам также может потребоваться соблюдение требований валютного законодательства. Проконсультируйтесь со специалистом, чтобы избежать нарушений.
* Отчет о движении средств по зарубежным счетам и кошелькам необходимо подать до 1 июня года, следующего за отчетным. В случае, если 1 июня выпадает на выходной день, срок переносится на ближайший рабочий день.
* Непредставление отчета или предоставление недостоверной информации может повлечь за собой штрафы. Размер штрафа зависит от характера нарушения и может быть значительным.
Примеры штрафов, которых можно избежать, соблюдая правила:
* За несвоевременную подачу отчета: от 2 000 рублей.
* За нарушение срока уведомления об открытии/закрытии счета: от 4 000 рублей.
* За грубое нарушение правил учета доходов и расходов: от 20% до 40% от неуплаченной суммы налога.
Соблюдение правил отчетности по зарубежным счетам и кошелькам – это ваша обязанность как налогового резидента Российской Федерации. Не пренебрегайте этими правилами, чтобы избежать неприятных последствий. Начните готовиться к подаче отчета заранее, чтобы успеть собрать все необходимые документы и заполнить отчет в срок.
Если вам необходима помощь в подготовке и подаче отчета по зарубежным счетам и кошелькам, мы будем рады вам помочь. Наша команда проконсультирует вас по всем вопросам, связанным с отчетностью, подготовит необходимые документы и поможет вам избежать штрафов.