Проще всего — на примерах. Вот 3 ситуации, которые помогут понять, как определять лимит вычета и какую сумму можно вернуть из бюджета.
Суммы к возврату рассчитаны с учетом ставки НДФЛ 13%.
🔹 Обучение дороже 110 тыс. ₽ в год
Вычет — 110 тыс. ₽ на одного ребенка для обоих родителей в совокупности.
Налог к возврату — 14 300 ₽.
Например, отец оплатил курсы программирования за ребенка в сумме 100 тыс. ₽, а мама — его обучение на права в сумме 30 тыс. ₽. Если отец оформит вычет на все 100 тыс. ₽, то мама в этом же году сможет получить вычет только в размере 10 тыс. ₽. Вместе они вернут 14 300 ₽ налога.
🔹 Оплата обучения нескольких детей
Лимит вычета — 110 тыс. ₽ на каждого ребенка.
Например, в 2025 году за обучение первого ребенка в вузе родители заплатили 150 тыс. ₽, а за курсы английского языка для второго — 50 тыс. ₽. За первого ребенка можно вернуть НДФЛ с 110 тыс. ₽ — это лимит, за второго — с 50 тыс. ₽. Налог к возврату за двоих детей — 20 800 ₽.
🔹 Оплата обучения за себя и ребенка
Лимит за свое обучение — 150 тыс. ₽, сюда же входят расходы на лечение, спорт и страховки.
За обучение ребенка — отдельно 110 тыс. ₽ в год.
Например, папа заплатил за курсы программирования для себя 60 тыс. ₽ и за музыкальную школу для ребенка — 40 тыс. ₽. Он может заявить вычет по всем расходам:
- 60 тыс. ₽ — в рамках социального вычета. Еще 90 тыс. ₽ лимита останется для других расходов.
- 40 тыс. ₽ — в рамках вычета за обучение ребенка. 70 тыс. ₽ лимита останется на обучение этого же ребенка.
❗️ Неиспользованный остаток социального вычета не переносится на будущие годы. Каждый год лимит обновляется.