Признаки аккредитива и схема отношений аккредитивных расчетов

При расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указанием (банк-эмитент), обязуется произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель либо дать полномочие другому банку (исполняющему банку) произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель (ст. 867 ГК РФ).

Расчеты по аккредитиву заключаются в том, что кредитная организация (эмитент) по поручению плательщика об открытии аккре­дитива и в соответствии с его указанием обязуется произвести пла­тежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель против представленных получателем документов, определенных условиями аккредитива. Кредитная организация не обязана проверять соответствие условий аккредитива договору, за­ключенному между плательщиком и получателем, по которому осуществляются соответствующие расчеты. При расчетах по аккреди­тиву кредитная организация действует от своего имени, но за счет плательщика. Отношения по аккредитиву рассматриваются аналогично расчетам по платежному поручению как отношения ко­миссии.

Кредитная организация (эмитент) может самостоятельно выпол­нить аккредитивное заявление плательщика, если она обслуживает и получателя денежных средств. Если же получатель денежных средств обслуживается другой кредитной организацией, то кредитная организация - эмитент должна выставить аккредитив в кредитной организации обслуживающей получателя денежных средств, которая и исполняет аккредитив (исполняющая кредитная организация). Срок действия аккредитива устанавливается соглашением сторон.

Для исполнения аккредитива получатель средств должен предста­вить в исполняющую кредитную организацию документы, подтверж­дающие выполнение всех условий аккредитива, до истечения срока аккредитива. При нарушении хотя бы одного из условий аккредитив не исполняется. Кредитная организация, исполнившая аккредитив, имеет право на возмещение понесенных расходов. Эта обязанность лежит на кредитной организации - эмитенте, которой, в свою оче­редь, все расходы возмещает плательщик. В Гражданском кодексе предусмотрены основания для закрытия аккредитива (приведен их исчерпывающий перечень): истечение срока аккредитива; отказ получателя средств от использования аккредитива до исте­чения срока его действия, если возможность такого отказа преду­смотрена условиями аккредитива; полный или частичный отзыв аккредитива плательщиком, если такой отзыв возможен по условиям аккредитива.

Выделяют следующие признаки аккредитива:

а) аккредитив является денежным обязательством, исполнение которого обычно происходит под условием предоставления документов, предусмотренных в аккредитиве;

б) аккредитив является сделкой, обособленной от договора, в котором предусмотрена аккредитивная форма расчетов, и банк не участвует в исполнении этого договора;

в) банк осуществляет платеж по аккредитиву от собственного имени, но по поручению своего клиента;

г) банк осуществляет платеж по аккредитиву за счет собственных средств или средств клиента;

д) выставление аккредитива и платеж с аккредитива порождают единую цепь. Участники аккредитива: плательщик (покупатель и приказодатель аккредитива), банк плательщика (банк-эмитент), банк получателя (исполняющий банк) и получатель средств (продавец или иной бенефициар). Платеж по аккредитиву может быть свершен деньгами и векселем. Вексельный способ платежа включает в себя оплату банком переводного векселя, предъявленного бенефициаром, акцепт банком такого векселя (безоговорочное согласие оплатить его) с последующей оплатой ил учет векселя в пользу бенефициара.

Схема отношений аккредитивных расчетов зависит от вида аккредитива.

1) покрытый (депонированный) аккредитив, по которому банк-эмитент перечисляет сумму аккредитива (покрытие) за счет плательщика либо предоставленного ему кредита в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива. Такой вид аккредитива используется, если банк-эмитент не имеет в исполняющем банке корреспондентского счета;

2) непокрытый (гарантированный) аккредитив – это аккредитив, выполняемый исполняющим банком путем списания соответствующей суммы с открытого у него корреспондентского счета банка-эмитента, который в свою очередь списывает эту сумму со счета плательщика;

3) отзывной аккредитив – это аккредитив, в тексте которого не предусмотрено, что он является безотзывным. Такой аккредитив может быть отменен или изменен без предварительного уведомления получателя средств;

4) подтвержденный аккредитив – это безотзывный аккредитив, который по просьбе банка-эмитента подтвержден исполняющим банком. Подтвержденный аккредитив не может быть отменен или изменен без согласия исполняющего банка, который берет на себя ответственность, наряду с банком-эмитентом, за осуществление платежей по аккредитиву.

Порядок расчета аккредитивами устанавливается в основном договоре, где обязательно отражаются следующие условия:

· наименование банка – эмитента,

· наименование банка, обслуживающего получателя средств,

· наименование получателя средств,

· сумма аккредитива,

· вид аккредитива,

· способ извещения получателя средств об открытии аккредитива,

· способ извещения плательщика о номере счета для депонирования средств, открытого исполняющим банком,

· срок действия аккредитива, представления документов, подтверждающих поставку товаров (выполнения работ, оказания услуг), и требования к оформлению указанных документов;

· условия оплаты (с акцептом или без акцепта);

· ответственность за неисполнение (ненадлежащее исполнение) обязательств.

В основной договор могут быть включены иные условия, касающиеся порядка расчетов по аккредитиву. Например, допускаются частичные платежи по аккредитиву.