Усн критерии

УСН (Упрощенная система налогообложения) - это специальный налоговый режим, который позволяет предприятиям и индивидуальным предпринимателям (ИП) платить меньше налогов и вести упрощенный бухгалтерский учет. Однако, чтобы иметь право применять УСН, необходимо соответствовать определенным критериям.

Общие критерии применения УСН (действующие в 2024 году):

Для организаций:

• Доход: Доход за календарный год не должен превышать 251,4 млн. рублей. Этот лимит ежегодно индексируется на коэффициент-дефлятор.
• Остаточная стоимость основных средств: Остаточная стоимость основных средств не должна превышать 150 млн. рублей.
• Доля участия других организаций: Доля участия других организаций в уставном капитале не должна превышать 25%. (Это ограничение не распространяется на некоторые организации, например, общественные организации инвалидов).
• Запрещенные виды деятельности: Организация не должна заниматься видами деятельности, которые не позволяют применять УСН (например, банки, страховые компании, ломбарды, нотариусы, адвокаты, производители подакцизных товаров (кроме вина и шампанского из собственного винограда), организации, занимающиеся добычей и реализацией полезных ископаемых (кроме общераспространенных)).
• Филиалы: Организация не должна иметь филиалы.
• Уплата ЕСХН: Нельзя одновременно применять УСН и ЕСХН (Единый сельскохозяйственный налог).
• Игорный бизнес: Нельзя заниматься игорным бизнесом.
• Казенные и бюджетные учреждения: Казенные и бюджетные учреждения не имеют права применять УСН.

Для индивидуальных предпринимателей (ИП):

• Доход: Доход за календарный год не должен превышать 251,4 млн. рублей. Этот лимит ежегодно индексируется на коэффициент-дефлятор.
• Численность работников: Средняя численность работников за налоговый период не должна превышать 130 человек.
• Запрещенные виды деятельности: ИП не должен заниматься видами деятельности, которые не позволяют применять УСН (например, добыча и реализация полезных ископаемых (кроме общераспространенных), производство подакцизных товаров (кроме вина и шампанского из собственного винограда), нотариусы, адвокаты).
• Уплата НДФЛ с доходов от деятельности, облагаемых УСН: ИП не должен освобождаться от уплаты НДФЛ с доходов от деятельности, облагаемых УСН. (Это положение применяется к доходам, полученным от предпринимательской деятельности, а не к доходам физического лица).
• Игорный бизнес: Нельзя заниматься игорным бизнесом.
• Производство подакцизных товаров (кроме вина и шампанского из собственного винограда): Нельзя заниматься производством подакцизных товаров, за исключением вина и шампанского, произведенных из собственного винограда.

Дополнительные важные моменты:

• Уведомление о переходе на УСН: Чтобы перейти на УСН, необходимо подать уведомление в налоговый орган до 31 декабря года, предшествующего году, с которого вы планируете применять УСН. (Для вновь зарегистрированных организаций и ИП существуют другие сроки).
• Коэффициент-дефлятор: Ежегодно устанавливается Министерством экономического развития РФ. Его необходимо использовать для корректировки лимита доходов.
• Смена объекта налогообложения: На УСН можно выбрать один из двух объектов налогообложения:“Доходы” (ставка до 6%): Налог уплачивается со всех полученных доходов.
  “Доходы минус расходы” (ставка до 15%): Налог уплачивается с разницы между доходами и расходами. Ставка может варьироваться в зависимости от региона. Не все расходы можно учесть при расчете налоговой базы.
  
• Утрата права на УСН: Если в течение года вы перестанете соответствовать критериям УСН, вы утратите право на применение этого режима с начала того квартала, в котором было допущено нарушение.
• Региональные особенности: В некоторых регионах могут быть установлены дополнительные ограничения или льготы для применения УСН.

Внимание! Законодательство о налогах и сборах часто меняется. Рекомендуется регулярно отслеживать изменения и консультироваться с бухгалтером или налоговым консультантом.