Приобретение собственного жилья — важный шаг, сопряженный с серьезными финансовыми вложениями. Государство позволяет частично компенсировать эти траты через механизм налогового возврата. Разберем, как воспользоваться этой льготой в 2025 году, учитывая актуальные правила и ограничения.
Имущественный налоговый вычет
Этот инструмент позволяет вернуть до 13% от расходов на покупку или строительство жилья за счет уплаченного ранее подоходного налога. Важно понимать: речь идет не о дополнительной выплате, а о возврате собственных средств в рамках установленных лимитов.
Ключевые условия для оформления:
1. Статус налогового резидента РФ — проживание на территории страны не менее 183 дней подряд в течение года.
2. Наличие налогооблагаемых доходов — заработная плата, прибыль от аренды или продажи имущества (за исключением льготных категорий).
3. Целевое использование средств — жилье приобретается у юридических лиц или граждан, не являющихся близкими родственниками.
Кто может претендовать:
- Работники по трудовому договору (основные заявители);
- ИП, уплачивающие НДФЛ;
- Пенсионеры, студенты и безработные при наличии облагаемого дохода;
- Иностранцы-резиденты РФ, отчисляющие подоходный налог.
Имущественный вычет: особенности расчета
Льгота распространяется на:
- Покупку/строительство жилья (включая доли);
- Приобретение земельных участков под жилую застройку.
Лимиты:
- База для расчета — 2 млн рублей;
- Максимальный возврат — 260 тыс. рублей (13% от лимита).
Пример:
Анна приобрела квартиру за 6 млн рублей. Ее возврат составит 260 тыс. рублей, так как сумма сделки превышает установленный максимум.
Перенос остатка:
Если при первой покупке использовано 1,5 млн рублей из лимита, оставшиеся 500 тыс. можно учесть при следующей сделке, получив дополнительно 65 тыс. рублей.
Супружеские льготы:
При совместной покупке каждый из супругов может заявить вычет, увеличив общий лимит до 4 млн рублей. Например, пара, купившая квартиру за 3 млн рублей, может распределить сумму как 2 млн (мужу) и 1 млн (жене).
Возврат по ипотечным процентам
Дополнительно можно получить до 390 тыс. рублей (13% от 3 млн рублей) за уплаченные проценты. Важно:
- Льгота действует только для одного объекта;
- Остаток не переносится на другие кредиты.
Пример:
Семья Петровых выплатила 4 млн рублей процентов по ипотеке. Они смогут вернуть 390 тыс. × 2 = 780 тыс. рублей, так как оба супруга вправе заявить вычет.
Как распределяются выплаты
Срок получения полной суммы зависит от размера ежегодного НДФЛ:
Пример:
Ольга имеет право на возврат 260 тыс. рублей. При годовом доходе 800 тыс. рублей (НДФЛ — 104 тыс. рублей) она будет получать выплаты 3 года:
- 1-й год: 104 тыс.
- 2-й год: 104 тыс.
- 3-й год: 52 тыс.
Если доходы отсутствуют, выплаты приостанавливаются, но право на остаток сохраняется без временных ограничений.
Способы оформления налогового вычета:
1. Через работодателя (текущий год):
- Подайте заявление в ФНС через личный кабинет или офис;
- Получите уведомление для бухгалтерии;
- НДФЛ перестанут удерживать до исчерпания лимита.
2. За прошлые периоды (декларация 3-НДФЛ):
- Соберите пакет документов (договор купли-продажи, выписка ЕГРН, справка 2-НДФЛ);
- Подайте декларацию в течение 3 лет через личный кабинет ФНС;
- Получите перевод на счет после проверки (до 3 месяцев).
Упрощенная процедура:
С 2025 года доступен ускоренный формат через цифровые сервисы ФНС. Проверка сокращается до 10-30 дней, а необходимость самостоятельной подачи документов исключается.
Важно!
- Льгота не передается третьим лицам, включая родственников;
- Заявить вычет можно даже спустя годы после покупки, но не более чем за три предыдущих периода.
Экономический эффект
Налоговые льготы не только помогают гражданам, но и стимулируют легализацию доходов, рост строительной отрасли и увеличение налоговых поступлений. Упрощение бюрократических процедур делает инструмент доступным для широких слоев населения, способствуя улучшению жилищных условий и демографической политике.