Налоговые режимы для ООО: ОСНО и УСН
1. Общая система налогообложения (ОСНО)
Применяется автоматически, если компания не выбирает спецрежим. Подходит для любого бизнеса, но требует сложного учёта.
Основные платежи:
- НДС (20% или 10%) – добавляется к стоимости товаров и услуг. Компания может снизить налог к уплате за счёт вычета НДС от поставщиков.
- Налог на прибыль (25%) – рассчитывается с разницы между доходами и расходами.
- Страховые взносы – обязательные отчисления за сотрудников (ПФР, ФСС, ОМС).
2. Упрощённая система налогообложения (УСН)
Альтернативный режим с меньшей нагрузкой, но с ограничениями:
- Доход за год – не более 450 млн ₽.
- Штат – до 130 сотрудников.
- Стоимость активов – не превышает 200 млн ₽.
- Запрещённые виды деятельности – банковские услуги, страхование, добыча ресурсов и др.
Варианты УСН:
- 6% – с общего дохода (расходы не учитываются).
- 15% – с разницы между доходами и затратами (ставка может снижаться регионами).
Дополнительно:
- При превышении лимита в 60 млн ₽ возможен переход на НДС (5%, 7% или 20%).
- Страховые взносы за работников сохраняются.
Выбор системы зависит от масштабов бизнеса и вида деятельности. УСН проще в учёте, но ОСНО даёт больше возможностей для крупных сделок.
Налоговые режимы для ИП: ОСНО, УСН и патент
1. Общая система налогообложения (ОСНО)
Действует по умолчанию, если ИП не выбрал спецрежим. Подходит для любого бизнеса, но требует сложного учёта.
Основные налоги и платежи:
- НДС (20% или 10%) – включается в цену товаров и услуг, но можно уменьшить сумму налога за счёт вычета НДС от поставщиков.
- НДФЛ (13–22%) – рассчитывается с разницы между доходами и подтверждёнными расходами.
- Страховые взносы – обязательные платежи за работников (пенсионные, медицинские, социальные).
2. Упрощённая система налогообложения (УСН)
Популярный режим с меньшей налоговой нагрузкой, но с ограничениями:
- Годовой доход – не более 450 млн ₽.
- Количество сотрудников – до 130 человек.
- Стоимость активов – не выше 200 млн ₽.
Варианты ставок:
- 6% – с общей выручки (без учёта расходов).
- 15% – с разницы между доходами и затратами (регионы могут снижать ставку).
Дополнительно:
- При доходе свыше 60 млн ₽ может возникнуть обязанность платить НДС (5%, 7% или 20%).
- Взносы за наёмных работников остаются.
3. Патентная система налогообложения (ПСН)
Доступна только для ИП, работающих в разрешённых сферах (перечень зависит от региона).
Особенности:
- Налог 6% от потенциального дохода (устанавливается регионом).
- Не нужно сдавать декларации.
- Освобождает от НДФЛ и НДС (кроме импорта).
Ограничения:
- Нельзя нанимать более 15 работников.
- Годовой доход – не более 60 млн ₽.
Как выбрать режим?
- ОСНО – для крупного бизнеса и работы с НДС.
- УСН – оптимален для большинства ИП.
- Патент – подходит для малого бизнеса в определённых сферах.
Каждая система имеет свои плюсы и минусы, поэтому выбор зависит от вида деятельности, масштабов бизнеса и планов на развитие.
Подробнее про системы налогообложения для ИП и ОСНО смотрите в видео.