Налог на профессиональный доход продолжает набирать популярность в Беларуси. НПД ввели с 2023 года и с тех пор налоговая фиксирует увеличение числа самозанятых. Prodelo.by изучил виды деятельности для самозанятых в 2025 году. Полный список– в нашем материале.
Для начала напомним полезную информацию для людей, которые присматриваются к самостоятельной профессиональной деятельностью без регистрации ИП.
Кто может применять НПД?
Физические лица, получающие доход от:
— Деятельности без нанимателя и без привлечения других физических лиц по трудовым или гражданско-правовым договорам
— Использования имущества
— Ремесленники и владельцы агроусадеб.
Объектом налогообложения НПД не признают доходы от выполнения работ или оказания услуг по договорам со своим нанимателем. Если вы уволились и с того момента не прошло трех лет, то НПД тоже не ваш вариант.
Преимущества самозанятости
- Выгодные налоговые ставки:
- 10% для дохода до 60 тыс. руб. в год
- 20% на сумму, превышающую 60 тыс. руб. от ИП или юрлиц.
- Для пенсионеров: ставка снижается до 4% (за доход до 60 тыс. руб.) и 8% (для суммы свыше 60 тыс.).
- Отсутствие множества обязательств:
- Нет необходимости в кассовом аппарате.
- Нет отчетности и обязанности вести книги учета доходов.
Недостатки самозанятости
— Ограничения по видам деятельности: необходимо соответствовать списку разрешенных.
— Запрет на найм сотрудников, что может ограничивать развитие бизнеса.
Как получить статус самозанятого?
Для перехода на НПД необходимо:
- Установить приложение «Налог на профессиональный доход» на смартфон или компьютер.
- Проинформировать налоговый орган через приложение о применении НПД. Помните, установка приложения не означает автоматическое начало работы как самозанятого — это нужно сделать отдельно.
Зачем регистрировать самозанятость?
— Соблюдение законодательства и легальный доход.
— Упрощение работы с компаниями, которые предпочитают сотрудничать с самозанятыми.
— Возможность совмещать самостоятельную профдеятельность с работой по трудовому договору.
— НПД заменяет подоходный налог с физлиц, единый налог, сборы за ремесленную деятельность и услуги в сфере агроэкотуризма. А еще включает в себя обязательные страховые взносы в ФСЗН.
А вот перечень видов деятельности, при занятии которыми можно платить НПД. Представлен в Приложении 2 к постановлению Совета Министров от 28.06.2024 № 457. Приводим его целиком:
- Аренда, прокат развлекательного и спортивного оборудования (велосипеды, коньки, туристическое снаряжение и прочее)
- Видеосъемка, видеомонтаж
- Восстановление компьютеров, ноутбуков, планшетных компьютеров после сбоя, ремонт, техническое обслуживание компьютеров и периферийного оборудования
- Выпас скота
- Выполнение по заказам потребителей заготовки дровяной древесины
- Выполнение по заказам потребителей кладки (ремонта) печей и каминов
- Выполнение по заказам потребителей малярных, стекольных работ
- Выполнение по заказам потребителей очистки и покраски кровли, покраски ограждений и хозяйственных построек
- Выполнение по заказам потребителей штукатурных работ
- Выполнение по заказам потребителей прочих отделочных работ
- Выполнение по заказам потребителей столярных и плотницких работ
- Выполнение по заказам потребителей работ по установке (монтажу) потолков
- Выполнение по заказам потребителей работ по устройству покрытий пола и облицовке стен, оклеиванию стен обоями
- Выполнение по заказам потребителей укладки тротуарной плитки
- Выполнение по заказам потребителей установки и ремонта дверных полотен и коробок, окон и оконных коробок, рам из различных материалов
- Выполнение работ (оказание услуг), включая передачу имущественных прав, по заказам иных физических лиц и (или) организаций вне места нахождения заказчика (его филиала, иного обособленного структурного подразделения), территории или объекта, находящихся под контролем заказчика, с использованием глобальной компьютерной сети Интернет для выполнения таких работ (оказания таких услуг) и передачи результатов выполненных работ (оказанных услуг), включая передачу имущественных прав
- Деятельность по доставке потребителям товаров на дом
- Деятельность по копированию, подготовке документов и прочая специализированная офисная деятельность
- Деятельность по письменному и устному переводу
- Деятельность по переводу жестового языка
- Деятельность по уборке от снега и льда
- Декорирование с применением ручного труда и инструмента4 предметов, предоставленных потребителем
- Заточка и ремонт ножевых изделий и инструмента
- Изготовление дубликатов ключей
- Изготовление с применением ручного труда и инструмента и использование для создания и реализации потребителям бижутерии, декорирования одежды мелких изделий из стекла, дерева, природной смолы, полимерной глины, эпоксидной смолы, иных материалов
- Изготовление с применением ручного труда и инструмента и реализация потребителям витражей
- Изготовление из различных материалов с применением ручного труда и инструмента и реализация потребителям изделий ручной работы: дверных ручек, кошельков, перчаток, рукавиц, ремней, рамок для фотографий, рам для картин, декоративных реек, чехлов для телефона, планшета и очков, свадебных аксессуаров.
- Изготовление с применением ручного труда и инструмента и реализация потребителям
- Изготовление с применением ручного труда и инструмента и реализация потребителям поздравительных открыток, альбомов для фотографий, папок без применения полиграфического и типографского оборудования
- Изготовление с применением ручного труда и инструмента и реализация потребителям свечей
- Изготовление с применением ручного труда и инструмента и реализация потребителям сельскохозяйственного и садово-огородного инструмента или его частей
- Изготовление с применением ручного труда и инструмента и реализация потребителям сооружений, инвентаря и принадлежностей для содержания птиц, животных, пчел.
- Изготовление с применением ручного труда и инструмента и реализация потребителям цветов и композиций, в том числе из растительных материалов местного происхождения (за исключением композиций из живых цветов)
- Кошение трав
- Ландшафтное проектирование; проектирование садов, парков и т.п.
- Моделирование предметов оформления интерьера, текстильных изделий, мебели, одежды и обуви, предметов личного пользования и бытовых изделий (без изготовления таких моделей)
- Нанесение аквагрима
- Нанесение моментальной гравировки на предметы, предоставленные потребителем
- Настройка, ремонт музыкальных инструментов
- Обучение (без реализации содержания образовательных программ) работе на персональном компьютере, ноутбуке, планшетном компьютере, смартфоне
- Обучение (без реализации содержания образовательных программ) изобразительному искусству, игре на музыкальных инструментах, танцам, хореографии, вокалу, ораторскому искусству
- Оказание потребителям услуг по вывозке (перевозке) дровяной древесины
- Оказание потребителям услуг по чистке и уборке жилых помещений, включая услуги химической чистки ковров и мебели в таких жилых помещениях
- Оказание услуг по выращиванию сельскохозяйственной продукции
- Опорожнение и очистка по заказам потребителей выгребных ям, септических отстойников, сливов и колодцев сточных вод, обслуживание туалетов с химической стерилизацией
- Парикмахерские и косметические6 услуги, услуги по маникюру и педикюру
- Переплет с применением ручного труда и инструмента страниц, предоставленных потребителем
- Погрузка и разгрузка грузов
- Постпроизводственная деятельность, связанная с кинофильмами и видеопродукцией, такая как монтаж, снабжение субтитрами, вставка заглавных и конечных титров, наложение субтитров, компьютерная графика, мультипликация и специальные эффекты
- Предоставление в аренду одного объекта (части одного объекта) недвижимого имущества одному юридическому или физическому лицу, в том числе осуществляющему индивидуальную предпринимательскую деятельность, на основании последовательно заключаемых договоров аренды (кроме имущества, сдача которого в аренду не допускается или ограничивается законодательными актами)
- Предоставление принадлежащих на праве собственности физическому лицу жилых помещений, садовых домиков, дач иным физическим лицам для краткосрочного проживания
- Предоставление услуг, оказываемых при помощи автоматов для измерения веса, роста
- Предоставление услуг по дроблению зерна
- Предоставление услуг по отжиму сока
- Производство одежды (в том числе головных уборов) по заказам потребителей
- Производство по заказам потребителей обуви, стелек
- Производство по заказам потребителей постельного, столового, кухонного белья, кухонных полотенец, декоративных (диванных) подушек, штор, занавесок, постельных покрывал, чехлов для сидений автомобиля, руля и иных частей салона автомобиля
- Работы и услуги по графическому дизайну
- Работы и услуги по дизайну интерьеров
- Работы и услуги по оформлению (украшению) автомобилей
- Работы и услуги по оформлению (украшению) внутреннего пространства капитальных строений (зданий, сооружений), помещений, иных мест
- Разработка веб-сайтов, разработка программного обеспечения, его тестирование
- Распиловка и колка дров
- Реализация потребителям котят и щенков при условии содержания домашнего животного (кошки, собаки)
- Реализация потребителям:
- продукции цветоводства и декоративных растений при наличии
- справки местного исполкома о том, что она выращена на земельном участке, находящемся в Беларуси, а также их семян и (или) рассады
- животных (за исключением котят и щенков, а также диких животных, обитающих в условиях естественной свободы)
- самостоятельно изготовленных хлебобулочных и (или) кондитерских изделий, готовой кулинарной продукции
- Ремонт и восстановление, включая перетяжку, мебели
- Ремонт по заказам потребителей коммуникационного оборудования, электронной бытовой техники, бытовой электрической и садовой техники, ручных инструментов, велосипедов, роликовых коньков, самокатов, электросамокатов, скейтбордов, электроскейтбордов, гироскутеров, сигвеев, моноколес и иных аналогичных средств
- Ремонт часов, обуви, сумок, чемоданов, зонтов
- Ремонт швейных, трикотажных изделий и головных уборов, ковров и ковровых изделий
- Репетиторство
- Сборка мебели
- Содержание могил и уход за ними
- Создание по заказам потребителей букетов, корзин и иных композиций из продовольственных товаров (за исключением продовольственных товаров, относящихся к подакцизным товарам)
- Стирка и глаженье постельного белья и других вещей в домашних хозяйствах граждан, закупка продуктов, мытье посуды и приготовление пищи в домашних хозяйствах граждан, внесение платы из средств обслуживаемого лица за пользование жилым помещением и жилищно-коммунальные услуги
- Стрижка деревьев и кустарников, в том числе фигурная
- Уборка озелененной территории от листьев, скошенной травы и мусора
- Упаковка товаров, предоставленных потребителем
- Услуги по содержанию, уходу и дрессировке домашних животных, кроме сельскохозяйственных животных
- Услуги учителя-дефектолога (в том числе учителя-логопеда, тифлопедагога, сурдопедагога, олигофренопедагога)
- Установка и ремонт с применением ручного труда и инструмента по заказам потребителей сооружений, инвентаря и принадлежностей для содержания птиц, животных, пчел
- Установка (крепление) в домашних хозяйствах предметов интерьера и бытовых изделий (за исключением кондиционеров и газовых плит), монтаж встраиваемых кухонь, встраиваемых шкафов, антресолей
- Установка (настройка) компьютеров и программного обеспечения
- Уход за взрослыми и детьми
- Фотосъемка, изготовление фотографий, ретуширование, иные подобные фотоработы, за исключением печатания на текстильных изделиях, пластмассе, стекле, металле, дереве и керамике
- Художественное и литературное творчество (кроме деятельности журналистов, не связанных договорными отношениями с юридическими лицами, на которые возложены функции редакции средств массовой информации)
- Чистка салонов транспортных средств