Недавно от подписчика получила вопрос - нужно ли сдавать отчет по счетам (картам) в Казахстане? И однозначно на этот вопрос ответить нельзя, необходимо уточнить некоторые условия. Предлагаю разобраться в этом вопросе более детально.
Если вы (физическое лицо) являетесь налоговым резидентом России и у вас открыт счет в банке за пределами РФ (например, в Казахстане), в ряде случаев вы обязаны сдавать отчет о движении денежных средств по этому счету в Федеральную налоговую службу (ФНС) России.
Вы можете открывать счета и вклады в зарубежных банках без каких-либо ограничений. Это можно делать как для хранения денег, так и для других личных целей.
Про проценты по вкладам. Если вы получаете проценты от иностранного банка, это считается доходом из-за границы. Когда эти проценты приходят на ваш счёт, они должны быть обложены налогом.
Как это работает: проценты поступают на ваш счёт, их нужно пересчитать в рубли по курсу Центрального банка на день поступления и с этого дохода необходимо заплатить налог 13%. Кроме того, вам необходимо предоставить декларацию о доходах в ФНС.
Про переводы на карту от других физических лиц. Если вам переводят деньги другие люди, налог зависит от причины перевода:
- Если это просто помощь (подарок или поддержка) - налог платить не нужно.
- Если это оплата за товары, услуги или работа- это считается доходом и облагается налогом.
Например:
- Друг одолжил вам деньги - налог не уплачивается.
- Вы получили деньги за репетиторство или услугу - это доход и нужно заплатить налог.
Кто обязан сдавать отчет?
Отчет о движении денежных средств по зарубежным счетам (в том числе в Казахстане) обязаны сдавать только налоговые резиденты РФ, то есть лица, которые находятся в России не менее 183 дней в году.
В каких случаях сдавать отчет обязательно?
Вы обязаны подать отчет, если выполняется хотя бы одно из условий:
- Остаток по счету на 31 декабря превышает 600 000 рублей (или эквивалент в валюте по курсу ЦБ РФ на эту дату)
- Обороты по счету за год (сумма всех зачислений и списаний) превысили 600 000 рублей (или эквивалент в валюте)
Если ни остаток, ни оборот не превышают 600 000 рублей, отчет подавать не требуется.
Когда сдавать отчет?
Отчет за прошедший год необходимо подать до 1 июня следующего года. Если счет был закрыт, отчет подается одновременно с уведомлением о закрытии счета, в течение месяца с момента закрытия.
Какие еще есть обязанности?
Необходимо уведомлять ФНС об открытии или закрытии счета в течение 1 месяца с момента события.
За нарушение сроков уведомления предусмотрены штрафы.
Как подать отчет?
- Через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС
- Через оператора электронного документооборота
- Лично в налоговую инспекцию или по почте
Исключения
- Если счет открыт в банке страны - члена ЕАЭС (в том числе Казахстан), отчетность по движению средств требуется только при превышении лимита по обороту или остатку (600 000 рублей)
- Если лимиты не превышены, отчет не нужен.
Вывод
Если вы - налоговый резидент РФ и у вас счет в Казахстане, сдавать отчет по счету в ФНС нужно, если оборот или остаток по счету за год превысил 600 000 рублей. Если лимит не превышен - отчет не требуется, но уведомление об открытии счета подать все равно нужно. За несвоевременную подачу уведомления или отчета предусмотрены штрафы
Оказываем помощь в составлении отчетов по движению денежных средств по зарубежным счетам.