Мораторий снят: как IT-компаниям готовиться к выездным проверкам и доначислениям

С марта 2025 года налоговые органы возобновили выездные проверки для IT-компаний, после того как был снят мораторий, который действовал в последние два года. Этот процесс касается как крупных компаний, так и малого бизнеса, особенно тех, кто активно использовал налоговые льготы и субсидии. В статье от команды проекта 42Clouds мы подробно разберем, что изменилось после снятия моратория, на что следует обратить внимание при подготовке к проверке, какие документы будут запрашиваться и как избежать штрафов и доначислений.

Кто попадет под выездные налоговые проверки в 2025 году?

Снятие моратория в 2025 году привело к значительному увеличению количества налоговых проверок. Особенно это затронет IT-компании, которые в последние годы пользовались льготами. В этом контексте налоговые органы будут оценивать не только крупные организации, но и малые и средние компании, которые получили налоговые преференции.

Мораторий был снят незаметно, без особых заявлений, но в 2025 году стоит ожидать усиления внимания со стороны налоговиков, которые начнут проводить более жесткие проверки. Фокус будет сделан на таких аспектах, как правомерность применения льгот, фактическая деятельность компаний и соответствие заявленных условий ведения бизнеса реальной ситуации.

Почему IT-компании находятся в зоне риска?

IT-компании оказались в зоне повышенного внимания ФНС из-за масштабных налоговых субсидий, которые активно использовались в последние два года. В случае, если в их деятельности были использованы сомнительные схемы налогообложения или занижение налоговых обязательств, это становится поводом для более тщательной проверки.

ФНС будет усиленно проверять не только льготы по страховым взносам, но и вычеты по НДС, правомерность применения пониженных ставок налога на прибыль и субсидий, полученных от регионов. В 2024 году около 17% IT-компаний не прошли автоматическую сверку с требованиями аккредитации, что подтверждает необходимость повышения контроля в этом секторе.

Что изменилось после 2024 года в налоговых проверках IT-компаний?

После завершения моратория ФНС начала использовать новые принципы отбора компаний для выездных проверок. Ранее проверки назначались по жалобам или фактам нарушения. Теперь же ФНС использует цифровую аналитику, которая позволяет более эффективно оценивать риски и выявлять компании, нуждающиеся в глубокой проверке.

С 2025 года наибольшие шансы попасть под проверку имеют компании, которые:

• Получали субсидии, но не подтвердили фактическую занятость сотрудников.
• Резко снизили свою налоговую нагрузку.
• Не предоставляют четкой расшифровки по затратам на IT-разработку.
• Используют подрядчиков из «рискованных» категорий.

Как автоматизация отчетности помогает снизить риски?

Компании, которые используют автоматизированные системы для ведения отчетности, показывают большую прозрачность и снижают вероятность возникновения претензий со стороны налоговых органов. Ручной ввод данных в декларации и расчеты — это основной источник ошибок, которые могут привести к доначислениям и штрафам.

Оптимальным вариантом является использование облачных сервисов, соответствующих требованиям законодательства. Продукты 1С помогают интегрировать последние изменения в законодательство и автоматически предупреждают о возможных несоответствиях, что позволяет оперативно устранять ошибки.

Налоговые риски для IT-сектора после отмены льгот

С 2024 года налоговые льготы, предоставленные IT-компаниям с 2022 года, больше не являются гарантией защиты. ФНС начала пересматривать основания для предоставления льгот, что означает необходимость более тщательной проверки доходов и расходов компании.

Налоговая служба теперь будет особенно внимательно следить за следующими аспектами:

• Соответствие видов деятельности компании заявленным в аккредитации.
• Наличие сотрудников в штате, которые непосредственно занимаются IT-разработкой.
• Реальные затраты на разработку программного обеспечения.
• Достоверность налоговых вычетов и применения льгот.

Компании, которые используют упрощенные схемы оформления или активно прибегают к аутсорсингу, рискуют попасть под особое внимание налоговых органов.

Какие основания для доначислений будут учитываться в 2025 году?

В 2025 году основными поводами для доначислений станут следующие нарушения:

• Заключение фиктивных контрактов с ИП или физическими лицами.
• Применение налоговых схем, которые на самом деле не отражают реальные расходы.
• Завышение затрат на НИОКР без подтверждающих документов.
• Неправомерное применение льгот по страховым взносам и другим налогам.

Даже если компания не стремится уклоняться от уплаты налогов, ошибки в отчетности или недочеты в документообороте могут привести к доначислениям и штрафам.

Размеры штрафов и ответственность

При выявлении нарушений в ходе выездной проверки ФНС может применить несколько видов ответственности:

1. Налоговая ответственность: штрафы за неуплату налогов могут составить до 40% от суммы недоимки.
2. Административные штрафы: они могут быть наложены за нарушение сроков подачи деклараций, искажение отчетности или ошибки в бухгалтерских документах. Для должностных лиц штрафы могут варьироваться от 300 до 20 000 рублей.
3. Уголовная ответственность: если сумма неуплаченных налогов за последние 3 года превышает 2,7 млн рублей для ИП или 18,75 млн рублей для руководителей организаций, может быть возбуждено уголовное дело.

Какие налоги проверяет ФНС в 2025 году?

В 2025 году ФНС обращает внимание на все аспекты налоговой отчетности IT-компаний, в том числе на налоги, взносы и субсидии. Наиболее часто проверяемыми являются следующие налоги и вычеты:

• Налог на прибыль и налоговые льготы.
• Страховые взносы и их правильное применение.
• НДС и вычеты по нему.
• Субсидии, полученные на развитие IT-деятельности.

Субсидии и льготы для IT-компаний: отчитаться необходимо

В 2025 году IT-компании, которые получали субсидии на НИОКР и другие виды поддержки с 2022 по 2024 год, обязаны подтвердить их правильное использование. ФНС будет проверять, действительно ли компания использовала эти средства для заявленных целей. Среди наиболее часто проверяемых аспектов:

• Расходы, связанные с НИОКР.
• Заработная плата сотрудников, занимающихся разработкой программного обеспечения.
• Договоры с контрагентами и их статус.
• Акты выполненных работ и сметы.

Если будет обнаружено несоответствие или отклонение от целей использования субсидий, ФНС может доначислить налоги и начислить штрафы.

Как подготовиться к проверке?

Когда выездная налоговая проверка уже назначена, необходимо тщательно подготовиться. В первую очередь нужно:

1. Провести внутренний аудит, проверив все договора, первичные документы и отчеты.
2. Оценить риски, связанные с льготами и кадровой политикой.
3. Проконсультироваться с налоговым консультантом.
4. Назначить ответственного за взаимодействие с налоговыми органами.
5. Подготовить электронные копии документов для быстрого доступа к ним.

Что должно быть в договоре и отчетности?

Чтобы избежать проблем с налоговыми органами, важно привести в порядок следующие документы:

• Договоры с четким описанием предмета работ, сроков и актов.
• Акты на каждый этап выполнения работ.
• Сметы и расчеты, особенно для НИОКР и льготных видов деятельности.
• Штатное расписание, подтверждающее наличие IT-специалистов в компании.

Как снизить налоговые риски?

Несмотря на отмену ряда льгот, компании могут оптимизировать налоговую нагрузку легальными способами. Одним из самых безопасных методов является:

1. Деление бизнеса: создание отдельного юрлица для IT-разработки, которое соответствует требованиям для аккредитации.
2. Использование УСН или патентной системы для других видов деятельности.

Эти стратегии помогают снизить налоги без нарушения законодательства.

Что делать, если проверка уже назначена?

Если компания получила уведомление о выездной проверке, нужно:

1. Назначить ответственного сотрудника для взаимодействия с ФНС.
2. Подготовить все необходимые документы.
3. Привести в порядок архив электронной переписки и другие бизнес-документы.

Кроме того, важно проконсультироваться с опытным специалистом, чтобы минимизировать риски.

Как обезопасить компанию?

Если в компании нет штатного налогового юриста, стоит привлечь внешнего консультанта, который понимает специфику IT-отрасли. Интеграция всех данных и расчетов в облачные сервисы также поможет избежать ошибок и упростить взаимодействие с налоговыми органами.