С начала 2025 года индивидуальные предприниматели и компании на упрощённой системе налогообложения (УСН) столкнулись с серьёзным нововведением: при превышении годового дохода в 60 млн рублей они автоматически становятся плательщиками налога на добавленную стоимость (НДС). Для малого и среднего бизнеса это означает новые обязанности, рост нагрузки на бухгалтерию и, как следствие, повышенные риски ошибок.
Однако правительство решило пойти навстречу предпринимателям: на 2025 год вводится мораторий на штрафы за несвоевременную подачу первой НДС-декларации.
Что изменилось в 2025 году?
Начиная с января 2025 года, индивидуальные предприниматели и юридические лица на УСН обязаны платить НДС, если их доход за предыдущий календарный год или с начала текущего года превысил 60 миллионов рублей. Ранее такой обязанности не было — УСН освобождала бизнес от необходимости взаимодействовать с НДС.
С 2025 года это больше не так. ИП и компании, достигшие порога в 60 млн, обязаны:
- встать на учёт как плательщики НДС;
- вести учёт входящего и исходящего НДС;
- сдавать декларации по форме, утверждённой ФНС;
- и, конечно, делать это вовремя — до 25-го числа месяца, следующего за каждым отчётным кварталом.
На первый взгляд — ничего сложного, но на практике многие предприниматели оказались не готовы.
Почему это важно?
Для малого бизнеса переход на уплату НДС означает не только новую налоговую нагрузку, но и необходимость срочно перенастраивать бухгалтерские программы, переучивать персонал и разбираться в новом типе отчётности. Упущенные сроки могут привести к неприятным последствиям.
По действующему законодательству, за несвоевременную подачу налоговой декларации по НДС предусмотрен штраф: 5% от суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30% от общей суммы и не менее 1 000 рублей.
Однако многие предприниматели, только начавшие вникать в нюансы НДС, рисковали пропустить срок подачи своей первой декларации — не по злому умыслу, а из-за банальной неосведомлённости или технической неготовности.
Что сделал Кабмин
В апреле 2025 года правительство объявило о введении моратория на штрафы за первую просроченную НДС-декларацию для новых плательщиков, работающих на УСН.
Речь идёт именно о тех, кто:
- впервые в 2025 году превысил порог в 60 млн рублей;
- стал обязанным платить НДС;
- не успел подать первую декларацию вовремя.
Если в 2025 году такой бизнес не уложился в срок по первой декларации — штрафные санкции применяться не будут.
Мораторий касается только первой декларации. Если просрочка произойдёт повторно — штрафы начислят в стандартном порядке.
Что это значит для предпринимателей
Фактически, это «буфер безопасности» для малого бизнеса. Правительство дало предпринимателям время на адаптацию:
- обновить бухгалтерское ПО;
- пройти обучение по ведению учета НДС;
- научиться правильно заполнять декларации;
- наладить коммуникацию с налоговой службой.
Важно подчеркнуть: мораторий не освобождает от самой обязанности подавать декларацию и платить налог. Он лишь защищает от штрафа в случае опоздания с первым отчётом.
Такой шаг выглядит разумным и, по оценкам экспертов, поможет снизить стресс у малого и среднего бизнеса, который и так работает в непростых экономических условиях.
Как не попасть под штрафы в будущем
Несмотря на временное послабление, расслабляться не стоит. Уже ко второй декларации предпринимателям необходимо:
- строго соблюдать срок сдачи: до 25-го числа месяца, следующего за кварталом;
- внимательно проверять правильность расчётов;
- контролировать поступления, чтобы не превысить лимит по УСН неожиданно;
- или — заранее переходить на общую систему налогообложения (если бизнес растёт и лимит превышается регулярно).
Вывод
Новость о моратории — безусловно, позитивный сигнал для бизнеса. В условиях постоянных изменений в налоговом законодательстве предприниматели редко получают «кредит доверия» от государства. В этот раз — получили.
Пока есть время — стоит использовать его с умом: внедрить корректный учёт НДС, разобраться в порядке заполнения деклараций и настроить процессы. Потому что уже со второй просрочки поблажек не будет.