Продолжаем разбирать проблемы управляющих компаний, работающих с РКЦ. В этой статье затронем вопрос фискализации платежей на основе реестров, в которых отсутствует разбивка по лицевым счетам
Для создания кассовых чеков бухгалтерия управляющей компании должна постатейно разбить все поступившие от собственников платежи. Такое расщепление необходимо для корректного отображения всех обязательных реквизитов в фискальном документе. Написать, например, в теге «предмет расчета» абстрактное словосочетание «оплата жилищно-коммунальных услуг» вы, конечно, можете, но такой чек не даст налоговой исчерпывающей информации о расчете (а информация как раз и нужна налоговой). Так что описать нужно каждую услугу, ее объем, тариф, стоимость, ставку НДС и т.д. — то есть все важные с точки зрения 54-ФЗ данные в кассовом чеке следует отразить.
Но у компаний, которые работают по договору с расчетно-кассовыми центрами, есть одна общая и довольно распространенная проблема — не так-то просто «вытащить» из реестров, которые присылает РКЦ, информацию, необходимую для формирования кассовых чеков. Чтобы из одной ведомости взять все сведения для описания конкретной операции: собственник Петров оплатил услугу горячего водоснабжения 3 апреля в объеме 700 рублей — нет, такого не бывает. Из присылаемых РКЦ реестров бухгалтер часто вынужден «доставать», что называется, данные с миру по нитке: из одного реестра — постатейную разбивку оплаченных услуг, из других — даты, суммы оплат и т.д.
Иногда управляющие компании, подписавшие договор с РКЦ, жалуются, что расчетно-кассовый центр отправляет им только оборотно-сальдовую ведомость. В этой таблице можно увидеть суммы, например, по ХВС — но не без разбивки по лицевым счетам. И каким образом тут сделать чеки, если нет главного — понимания, как описать взаиморасчет с каждым конкретным собственником?
В этом случае можно составить пропорцию. К примеру, из одного реестра вы берете общую сумму начислений, допустим, за услугу холодного водоснабжения, из другого — расписку по суммам платежей по конкретным лицевым счетам (счет 1-й, счет 2-й, счет 3-й и т.д.), так у вас появляется точное представление об общем числе собственников, которые оплатили услугу ХВС. Далее вы смотрите информацию по датам оплат и составляете пропорцию, разбивая общий объем потребленной холодной воды на всех оплативших.
Какая цель ставится при таком методе расчета?
Вероятно, если придирчиво все перепроверять, то можно спросить: «А на каком основании вы начислили Иванову 500 рублей за ХВС, а Сидорову — 300 рублей? Может, посчитать следовало несколько иначе, перепроверив для начала показания счетчиков?»
Возможно, и стоило. Но в тот момент, когда было важно сделать чеки (а сделать их было важно в короткие сроки), эта методика сработала, благодаря ей получились максимально близкие к достоверным расчеты. То есть были созданы по всем формальным признакам корректные фискальные документы, с записанной в них обязательной информацией. И цель при этом преследовалась только одна — как можно точнее фискализировать платежи клиентов.
Есть и еще один важный момент: результат по чекам и по бухгалтерии у вас должен совпадать. Если вы возьмете созданные таким вот образом чеки, просуммируете их, а затем выделите из полученного результата только оплаты за холодную воду, то эта сумма должна у вас совпасть с суммой реализации, отраженной в бухучете (так как в ваш учет она, скорее всего, попадает из реестра и оборотно-сальдовой ведомости расчетно-кассового центра).
В том случае, если суммы по кассе и по бухучету не совпадают, следует обязательно делать корректировки.
Что имеется в виду? Ну, например, сумма по бухгалтерии у вас на 500 тыс. рублей меньше. Значит, прежде чем фискализировать платежи, нужно равномерно распределить эти 500 тысяч по всем лицевым счетам, которые фигурировали при оплатах услуги ХВС. И если спустя квартал налоговая при камеральной проверке решит посмотреть объемы оплат по холодной воде и просуммирует все чеки по этой позиции, она обязательно выйдет на ту же сумму, что и вы по бухучету. И вопросов к вам у налоговиков не возникнет.
✅ Вы узнате, как избежать риска налоговых проверок по ККТ, если пройдете наши онлайн-курсы, адресованные бухгалтерам, финансовым директорам и собственникам организаций. Выбирайте подходящий для вас курс и записывайтесь!
Смысл в том, что цифры в вашей бухгалтерии должны совпадать с цифрами в ваших кассовых чеках. Если цифры не бьются, рано или поздно налоговая непременно нагрянет к вам с официальной проверкой. Такое вот уравнение. Предложенная нами технология расчета дает возможность это уравнение решить. Возможно, вы найдете более совершенную методику подстчетов, чем этот базовый метод. Но в любом случае нужна технология, подходящая для расчета объемов и сумм по всем позициям услуг в разрезе каждого конкретного лицевого счета.
Читайте также:
Как фискализировать чеки за капремонт.
Как фискализировать начисления, если деньги за вас собирает МосОблЕИРЦ?