С 1 января 2025 года в России вступили в силу изменения в законодательстве, касающиеся налогообложения капитальных хозяйственных построек на земельных участках. Теперь владельцы таких сооружений, как бани, сараи, теплицы и другие постройки с фундаментом, обязаны уплачивать налог на имущество физических лиц.
🔍 Какие постройки облагаются налогом?
Налогообложению подлежат хозяйственные постройки, которые соответствуют следующим критериям:
- Капитальность: Постройка имеет прочную связь с землей, то есть построена на фундаменте.
- Невозможность перемещения без ущерба: Постройку невозможно переместить без несоразмерного ущерба ее назначению.
Такие постройки считаются недвижимым имуществом и подлежат регистрации в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН).
📊 Как рассчитывается налог?
Налог на имущество физических лиц для капитальных хозяйственных построек рассчитывается исходя из их кадастровой стоимости. Ставка налога устанавливается местными органами власти и может варьироваться от 0,1% до 0,3% от кадастровой стоимости объекта.
Если постройка зарегистрирована в ЕГРН, налоговые органы получают информацию о ней в рамках информационного взаимодействия с Росреестром и начисляют налог на основании этих данных.
🏗️ Какие постройки не облагаются налогом?
Не подлежат налогообложению хозяйственные постройки, которые не считаются недвижимостью, то есть:
- Не имеют капитального фундамента.
- Являются сборно-разборными конструкциями, такими как легкие теплицы, навесы, бытовки и другие временные сооружения.
Такие постройки не регистрируются в ЕГРН, их кадастровая стоимость не определяется, и налог на них не начисляется.
🧾 Льготы и освобождение от налога
Существуют определенные льготы для владельцев капитальных хозяйственных построек:
- Площадь до 50 кв. м: Если площадь зарегистрированной постройки не превышает 50 квадратных метров и она расположена на земельном участке, предназначенном для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства, налог на нее не взимается.
- Ограничение по количеству: Льгота применяется только к одной хозяйственной постройке на участке.
- Неиспользование в предпринимательской деятельности: Постройка не должна использоваться для коммерческих целей.
Кроме того, представители муниципальных образований могут расширить условия применения налоговой льготы, например, в отношении неограниченного числа хозяйственных построек или на постройки площадью более 50 кв. м.
⚠️ Ответственность за неуплату налога
Если капитальная хозяйственная постройка зарегистрирована в ЕГРН, но налог на нее не уплачивается, налоговые органы вправе самостоятельно оценить объект и начислить налог, а также применить санкции за уклонение от декларирования.
Однако, если постройка не зарегистрирована, налоговые органы не могут начислить налог, так как отсутствуют данные о кадастровой стоимости объекта.
📌 Важно знать
С 2025 года владельцы капитальных хозяйственных построек обязаны учитывать новые правила налогообложения. Важно определить, подпадает ли ваша постройка под критерии налогообложения, и при необходимости зарегистрировать ее в ЕГРН. Также следует ознакомиться с возможными льготами и условиями их применения в вашем муниципальном образовании.
Если у вас возникли вопросы по налогообложению хозяйственных построек или необходимости их регистрации, рекомендуется обратиться за консультацией к специалистам.