Вопрос от клиента Профстандарта:
“Должен ли арендодатель на УСН с НДС предъявлять НДС арендатору по коммунальным платежам?”
📍 Суть вопроса
С 2025 года арендодатель перешел на упрощённую систему налогообложения с НДС по ставке 5%.
По договору аренды, заключённому ещё до 01.01.2025, коммунальные платежи (электричество, вода, содержание помещений) перевыставляются арендатору по факту. При этом в договоре указано: "Без НДС".
Возникает логичный и важный вопрос:
Нужно ли арендодателю теперь начислять НДС на коммунальные услуги?
💡 Ответ эксперта Профстандарта
Да, в большинстве случаев — должен.
Но — не всегда. Всё зависит от формулировки договора аренды.
⚖️ Объясняем по пунктам
📌 1. Что говорит закон?
Согласно пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ, объектом налогообложения по НДС является реализация товаров, работ и услуг.
В случае аренды:
· Арендная плата облагается НДС — здесь всё понятно.
· А вот коммунальные платежи — это отдельная история, и их налоговая судьба зависит от того, как они прописаны в договоре аренды.
📌 2. Когда коммуналка облагается НДС
Если в договоре аренды указано, что:
· Арендная плата состоит из постоянной и переменной частей,
· а коммунальные платежи входят в переменную часть арендной платы,
то такие коммунальные расходы облагаются НДС, как и основная арендная плата.
В этом случае арендодатель должен начислить НДС по ставке 5% на всю сумму (в том числе на коммуналку), и выставить счет-фактуру арендатору в общем порядке.
📌 Пример:
Если арендная плата — 30 000 ₽, из которых 10 000 ₽ — это коммунальные,
то НДС начисляется на всю сумму: 30 000 ₽ + 5% = 31 500 ₽.
📌 3. Когда НДС не начисляется
Если договор чётко прописывает, что:
· коммунальные услуги не являются частью арендной платы,
· и арендатор просто возмещает фактические расходы арендодателя (например, напрямую по актам или счетам),
то такие платежи не подлежат обложению НДС.
В этом случае арендодатель не выставляет счет-фактуру и НДС не начисляет.
🔍 Что в вашем случае?
У вас в договоре сказано, что коммунальные платежи — часть арендной платы, причём переменная.
А это означает:
✅ Объект налогообложения по НДС есть
✅ Необходимо начислять НДС по ставке 5%
✅ Следует выставить счет-фактуру арендатору
📌 И да, фраза "Без НДС", указанная в старом договоре, значения теперь не имеет — с 2025 года вы перешли на УСН с НДС, и это автоматически влечёт налоговые последствия.
🤔 Почему это важно?
Ошибки в налогообложении коммуналки — частая причина налоговых проверок.
Если вы неправильно примените НДС:
· Налоговая может доначислить НДС с пенями и штрафами
· Арендатору будет трудно принять НДС к вычету
· Возникнут споры и переплаты
✅ Как не ошибиться
Проверьте договор аренды:
· Является ли коммуналка частью арендной платы?
· Есть ли там формулировки вроде "включается в переменную часть аренды"?
Если да — начисляйте НДС.
Если нет, и речь о возмещении затрат, — можно не начислять.
🔧 Резюме
Если коммунальные платежи — часть арендной платы, арендодатель на УСН с НДС обязан начислять НДС 5% и выставлять счет-фактуру.
📲 Хотите избежать налоговых рисков?
Обратитесь в компанию "Профстандарт" — мы поможем вам:
· Провести экспресс-анализ ваших договоров
· Правильно оформить документы
· Защититься от доначислений при проверках
📞 Телефон: +7-952-897-59-99
🌐 Наши сайты:
https://profstandart70.ru
https://baburina-expert.ru
💬 Делитесь в комментариях
· Как вы оформляете коммунальные в договорах аренды?
· Уже перешли на УСН с НДС или пока думаете?
· Какие подводные камни встречали?
👇 Пишите в комментариях, делитесь опытом и задавайте вопросы!
💡 Подписывайтесь на наш канал в Дзене — будет ещё много полезных и понятных разборов!
📌 Не забудьте сохранить статью, чтобы не потерять важную информацию.
Ксения Бабурина