Схема «бумажного» НДС — это способ оптимизации налогов, который кажется выгодным, но, на самом деле влечет за собой большие риски для бизнеса. Разберемся, как работает схема, чем грозит и какие легальные альтернативы существуют.
Суть «бумажного» НДС
НДС — налог на добавленную стоимость, которым облагается разница между стоимостью покупки/производства товара и его продажи. Если бизнес работает с контрагентами-плательщиками НДС, он может уменьшить свой налог к уплате за счет «входящего» НДС — суммы, указанной в счетах-фактурах поставщиков.
Чтобы сократить платежи, недобросовестные компании завышают «входящий» НДС через фиктивные сделки с фирмами-однодневками. Такие поставщики не отгружают товары и не оказывают услуги, но выставляют поддельные счета-фактуры. НДС существует только на бумаге — отсюда и название схемы.
С 2025 года НДС обязаны платить даже бизнесы на УСН с доходом свыше 60 млн рублей в год. Это повышает спрос на незаконные схемы, а значит, и внимание ФНС к ним.
Как ФНС выявляет «бумажный» НДС
После сдачи декларации по НДС налоговая проверяет документы компании. Проверка длится три месяца и полностью автоматизирована, что помогает быстро выявить «бумажный» НДС.
После этого:
- Компании направляют требование доплатить налог, снять вычеты и подать уточненную декларацию.
- На организацию, согласно п. 3 ст. 122 НК РФ будет наложен штраф 40% от неуплаченной суммы.
Уголовная ответственность за применение «бумажного» НДС
Владелец или директор бизнеса рискуют попасть под действие ст. 199 УК РФ: уклонение от налогов. Наказанием станет крупный штраф или лишение свободы.
С ноября 2024 года вступила в силу ст. 173.3 УК РФ — специальная норма для борьбы с «бумажным» НДС. Теперь наказание грозит за сам факт предоставления подложных счетов-фактур:
- Штраф от 100 до 300 тыс. руб. или лишение свободы до 4 лет — если сумма уклонения превысила 3 млн руб.
- Штраф 800 тыс. руб. или лишение свободы до 7 лет — если сумма превышает 13,5 млн руб.
Под удар попадают не только те, кто использует схему, но и производители фиктивных документов.
Легальные способы снизить НДС без рисков:
- Смените систему налогообложения. Если доход на УСН приближается к 60 млн руб., перейдите на ОСНО, чтобы законно заявлять вычеты по НДС. Если доход на ОСНО падает, вернитесь на «упрощенку».
- Зарегистрируйте компанию в регионах с пониженными ставками налогов.
- Используйте пониженные тарифы страховых взносов.
Уход от налогов приводит к финансовым проблемам и даже банкротству. Не рискуйте своей репутацией и свободой! Используйте легальные способы оптимизации налогов.
Если у Вас возникли вопросы, задайте их по телефону +7 (495) 969-19-11 или напишите на почту info@binergy.ru. Мы с радостью вас проконсультируем!