Один из самых опасных мифов: если вы на упрощёнке, НДС можно не платить вообще. Но в реальности есть как минимум пять ситуаций, когда даже компании на УСН обязаны начислить и перечислить НДС в бюджет. Именно эти случаи чаще всего становятся причиной проверок и доначислений от ФНС.
🔍 Когда УСН не освобождает от уплаты НДС
1. Импорт товаров на УСН
Если вы ввозите товары на территорию РФ, вы обязаны заплатить ввозной НДС, даже находясь на упрощённой системе налогообложения.
📚 Основание: ст. 346.11 НК РФ — НДС при импорте платится по общим правилам.
2. Аренда государственного и муниципального имущества
Арендатор обязан удержать и уплатить НДС за арендодателя, если тот — орган власти или муниципальное учреждение.
📚 Основание: пп. 8 п. 3 ст. 346.11, п. 3 ст. 161 НК РФ
3. Покупка электронных услуг у иностранных компаний
Даже при УСН, если вы покупаете услуги у иностранных организаций, не зарегистрированных в РФ, вы становитесь налоговым агентом и должны платить НДС.
📚 Основание: пп. 9 п. 3 ст. 346.11, п. 5 ст. 161 НК РФ
4. Продажа залогового имущества
Если имущество реализуется через банк или ФССП, вам придётся выделить НДС в цене, даже если вы его не платили при покупке.
📚 Основание: п. 3 ст. 161 НК РФ
5. Переход с УСН на ОСНО при полученных авансах
Получили аванс на УСН, а оказали услугу уже на ОСНО? Придётся платить НДС со всей суммы.
📚 Основание: письмо Минфина от 23.09.2020 № 03-07-11/82597
Другие распространённые ошибки при УСН и НДС
- Выставили счёт-фактуру с НДС — обязаны уплатить НДС, даже если вы на УСН
📚 Основание: п. 5 ст. 173 НК РФ - Продаёте товары через маркетплейсы — проверьте договор: НДС может платиться за вас, но учёт обязателен
Типичные ошибки «упрощенцев»
✔️ Получили аванс — не предусмотрели обязанность по НДС при переходе
✔️ Подписали договор с иностранной компанией — не оценили риски как налогового агента
✔️ Скачали типовой договор с НДС — не убрали условия о налоге
✔️ По привычке выставили счёт-фактуру — ФНС расценила как переход на ОСНО
✔️ Включили НДС в цену, но не выделили его — теперь налог взыскивают из собственных средств
Что делать бизнесу на УСН
- Проверяйте налоговые последствия сделок и условий договора
- Не выставляйте счёт-фактуру с НДС, если не обязаны
- Следите за обновлениями законодательства и разъяснениями ФНС и Минфина
- При сомнениях — консультируйтесь заранее. Ошибка в НДС = штрафы, пени и споры с налоговой
Нормативная база:
- Налоговый кодекс РФ: ст. 146, 161, 173, 346.11
- Письма Минфина РФ:
- от 23.09.2020 № 03-07-11/82597
- от 27.07.2022 № 03-07-11/69953
- Постановление Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 № 33
Даже если вы на УСН без НДС, это не даёт полной защиты от требований налоговой.
Проверьте, не попадаете ли вы в ситуации, когда уплата НДС обязательна.
Лучше заранее задать вопрос, чем потом платить доначисления, пени и штрафы.
🔍 Чтобы не пропустить свежие новости и разборы изменений в налоговом законодательстве – подписывайтесь на наш Telegram-канал.
✔️ По ссылке можешь забрать — 8 секретов налоговой безопасности, которые помогли уже более 250 компаниям избежать проблем с налоговой инспекцией и сэкономить до 70% налогов.