Кабмин страны подписал соответствующее распоряжение
Соглашение будет применятся ко всем доходам, начиная с 1 января 2026 года. Переговорный процесс начался в 2022 году по инициативе России, а поводом послужило введение западных санкций, в результате чего ОАЭ стала одной из ключевых юрисдикций для российского бизнеса. Главным предметом обсуждения стали размеры ставок налогов у источника по пассивным доходам. При этом, сначала препятствием была нулевая ставка налога на прибыль в ОАЭ. После введения в стране 9% корпоративного налога, ОАЭ потребовали пересмотра Россией соглашений с соседними Катаром и Саудовской Аравией. В соглашениях с ними применяется налог 5 % по процентам и дивидендам, причем для госкомпаний такой налог как правило обнуляется. Тем не менее, договор подписан в основном на российских условиях.
В основе СИДН с ОАЭ лежит формула «10—10—10». Это означает, что компании двух стран будут платить налог у источника в размере 10% за каждый из трех видов пассивного дохода — проценты, дивиденды и роялти. Данная формула является базовой редакцией всех российских СИДН, на основе которой Минфин и ведет переговоры со странами, с которыми собирается подписать подобное соглашение. Соглашение с Эмиратами будет охватывать помимо госкомпаний и структур также частный бизнес и физических лиц.
Однако, льготы по данному соглашению не применяются автоматически. Компаниям для их получения придется доказать фактическое право на доходы, что для компаний с минимальным уровнем присутствия может быть достаточно затруднительно.
В настоящее время между Россией и ОАЭ действует редакция соглашения от 2011 года, льготы в которой предусмотрены лишь для государственных структур и суверенных фондов. Для бизнеса никаких льгот не предусмотрено, поэтому компании платят стандартную в РФ ставку налога у источника в 15%. Кроме того, Эмираты до сих пор входят в черный список Минфина РФ, в который попадают юрисдикции, предоставляющие льготные режимы налогообложения, но не раскрывающие и не предоставляющие сведения при проведении финансовых операций при запросах налоговиков из других стран. Заключение соглашения и является условием исключения ОАЭ из черного списка.
Комментарий Хилл:
Эмираты являются одной из немногих абсолютных монархий в мире, т.е. страной, где отсутствует парламент. Поэтому за ратификацию отвечает кабинет министров страны. Максимально быстрое вступление в силу данного соглашения крайне важно для российского бизнеса, поскольку в результате западной санкционной политики ОАЭ стала ключевой дружественной юрисдикцией, которая позволила российскому бизнесу продолжить свою работу на международном рынке. Однако фактическое отсутствие полноценного налогового договора и наличие юрисдикции в черном списке Минфина не позволяло российским компаниям использовать все возможности юрисдикции в полной мере. Так, например, компании с структурами в ОАЭ не могли претендовать на государственные субсидии и освобождение прибыли КИК без специального разрешения правительства РФ. Минфин также обещает исключить Эмираты из своего черного списка уже в текущем году.
Наиболее выгодным данный договор является для компаний, которые выплачивают пассивный доход в ОАЭ. Также наличие полноценного СИДН еще больше расширит возможности ОАЭ как юрисдикции для холдинговых, финансовых, логистических и IP-компаний. Также, компании, зарегистрированные в ОАЭ, как правило с российским следом, смогут гораздо более активно осуществлять свою деятельность в РФ.
Более подробно о том, как эффективно использовать все возможности ОАЭ в своем бизнесе, и какие дополнительные преимущества появятся у юрисдикции после заключения налогового соглашения, вы можете узнать на консультации у нас в офисе.