Каждый собственник бизнеса хочет понимать, что происходит с деньгами компании. Даже если у вас есть бухгалтер или финансист, важно лично разбираться в ключевых финансовых показателях. Не нужно погружаться в тонкости учёта — достаточно понимать основные принципы и уметь читать ключевые цифры. Эта статья вам в этом поможет.
Три главных финансовых отчета, которые нужно знать
В управленческом учёте есть три отчета, которые формируют полную картину. Они показывают, как движутся деньги, на чём зарабатывает бизнес и насколько он устойчив. Это отчёт о движении денежных средств (ДДС), отчёт о прибылях и убытках (ОПиУ) и управленческий баланс. Разберем каждый из них.
Отчет о движении денежных средств (ДДС)
Деньги приходят. Деньги уходят. Сколько осталось? Ответ — в отчете о движении денежных средств.
ДДС показывает приток и отток реальных денег. Это отражение текущего состояния бизнеса — как он дышит. Всё прозрачно: откуда поступают средства, куда они расходуются, какой остаток на счетах.
На что смотреть:
- Чистый операционный денежный поток. Он должен быть положительным. Если поток отрицательный — значит, бизнес живёт в долг или расходует накопленные резервы.
- Общий денежный поток. Сюда входят все виды деятельности: операционная, инвестиционная, финансовая. Итог тоже желательно видеть со знаком «плюс». Отрицательное значение — сигнал к тому, что может потребоваться внешнее финансирование или продажа активов.
Даже прибыльный бизнес может испытывать нехватку денег. И наоборот: компания с убытками в отчётности может сохранять устойчивость за счёт стабильных денежных поступлений. Поэтому контроль ДДС — это вопрос не теории, а выживания.
Отчет о прибылях и убытках (ОПиУ)
Теперь поговорим о прибыли. Откуда она берётся? Где теряется? Ответ даёт ОПиУ.
ОПиУ раскрывает, сколько бизнес зарабатывает, на какие расходы уходят средства и каков финансовый результат. Важно смотреть не только на итоговую прибыль, но и на структуру доходов и расходов.
- Маржинальная прибыль — выручка минус прямые затраты. Ориентир — от 50%. Если показатель ниже, стоит внимательно пересмотреть себестоимость или структуру ценообразования.
- Операционная прибыль — остаётся после всех расходов, кроме налогов. Хороший уровень — от 30% выручки. Если меньше — бизнесу не хватает запаса прочности.
- Чистая прибыль — итог после всех расходов и налогов. Минимально приемлемый уровень — 15% от выручки. Ниже — риск постоянного балансирования «на грани».
Если валовая прибыль высокая, а чистая низкая — ищите источники неэффективных расходов. Если обе низкие — пересматривайте подход к цене и закупкам.
Управленческий баланс (баланс предприятия)
Баланс — это финансовый портрет бизнеса. Что у него есть? Кому и сколько он должен?
Ключевые показатели:
- Доля собственных средств. Минимум — 30%, лучше — около 50%. Это показатель устойчивости и независимости от внешнего финансирования.
- Чистые активы. Разница между активами и обязательствами. Они должны быть положительными и расти со временем.
- Итог баланса. Общая стоимость имущества бизнеса. Если она не увеличивается — есть риск, что бизнес не развивается.
Баланс отвечает на важный вопрос: насколько надёжна финансовая основа бизнеса.
Сравнение показателей: динамика и план
Цифры без контекста — это просто цифры. Их нужно сравнивать: с прошлым, с планами, с ожиданиями.
- Сравнивайте с предыдущими периодами. Оцените, как изменились ключевые показатели за год, квартал, месяц. Выручка, прибыль, активы — всё должно либо расти, либо иметь объяснимую стабильность.
- Сравнивайте с планом. Бизнес должен двигаться по маршруту, а не блуждать. Планируйте финансовые цели и регулярно отслеживайте отклонения. Без плана невозможно понять, идёт ли компания в правильном направлении.
Финансовое планирование — это не про таблицы, а про управление будущим.
Финансы — не просто цифры: роль собственника
Бухгалтер считает. Финансист анализирует. Но решает — собственник. Он отвечает за движение вперёд.
Финансовые проблемы редко возникают внезапно. Обычно они «зреют» месяцами и годами — и их можно распознать заранее. Главное — не закрывать глаза на отчёты.
Не нужно становиться финансистом. Но нужно быть вовлечённым. Регулярно смотреть отчёты. Задавать вопросы. Замечать тревожные сигналы.
Финансовая вовлечённость — это зрелость и ответственность. Это умение не перекладывать судьбу бизнеса на других, а держать курс самостоятельно.
Хотите разобраться в финансах вашей компании? Понять, где теряете прибыль или недополучаете деньги?
Запишитесь на бесплатную персональную консультацию — поможем взглянуть на ваш бизнес глазами финансового директора!