В России существует ряд обязательств для граждан, связанные с соблюдением налогового законодательства, и одно из них касается предоставления информации о зарубежных счётах. В нашей предыдущей статье на канале Дзен мы подробно обсуждали ответственность за непредоставление подтверждающих документов по зарубежному счёту, что является не менее важным аспектом для налогоплательщиков, имеющих счета за границей. Однако в этой статье мы сосредоточимся на другом ключевом моменте — ответственности граждан за непредоставление сведений о зарубежном счёте. Это обязательство также требует от граждан особого внимания, поскольку за его несоблюдение предусмотрены серьёзные юридические и финансовые последствия.
Законодательные изменения: ответственность за непредоставление сведений о зарубежном счёте
В последние годы российское законодательство претерпело существенные изменения в сфере контроля за зарубежными активами граждан. В 2020 году вступили в силу поправки, обязывающие всех граждан России предоставлять налоговым органам информацию о наличии зарубежных банковских счётов, а также иных активов и доходах, полученных за рубежом.
Согласно действующему законодательству, российские граждане обязаны сообщать Федеральной налоговой службе (ФНС) о наличии зарубежных счётов, а также предоставлять сведения о движении денежных средств по ним. Это обязательство распространяется на всех, кто открывает счета в иностранных банках, даже если они не ведут активную финансовую деятельность за границей. Важно подчеркнуть, что данная информация должна быть представлена в сроки, установленные налоговыми органами, и на основании точных данных.
Что именно необходимо предоставлять?
С 2025 года в соответствии с изменениями в российском законодательстве граждане обязаны предоставлять следующие сведения:
- Информация о счётах — граждане обязаны указать номера всех зарубежных банковских счетов, на которых хранятся средства.
- Данные о движении средств — необходимо предоставить информацию о поступлениях на счёт и снятиях с него. Это позволяет налоговым органам проследить за всеми операциями, которые могут касаться налогообложения.
- Данные о владельцах и бенефициарах — если счёт открыт не только на имя самого налогоплательщика, но и на других лиц, необходимо указать и эту информацию.
- Представление информации о зарубежных активах — если гражданин владеет активами, которые приносят доходы за границей (например, недвижимость, акции, доли в иностранных компаниях), необходимо предоставить данные и по ним.
Сведения должны быть предоставлены в срок, определённый налоговыми органами, и в электронном виде через личный кабинет на сайте ФНС или через налоговые декларации.
Почему это важно?
Обязанность о предоставлении информации о зарубежных счётах введена в рамках международных соглашений по обмену налоговой информацией. Россия, в частности, подписала несколько соглашений с другими странами для обмена данными о счетах и других активах своих граждан. Эти меры необходимы для борьбы с уклонением от уплаты налогов, отмыванием денег и финансированием терроризма.
Однако помимо международных соглашений, такие меры направлены на улучшение налогового контроля внутри страны. Отслеживание денежных средств на зарубежных счетах позволяет государству более эффективно бороться с коррупцией и налоговыми уклонениями.
Ответственность за непредоставление сведений
Несмотря на то, что многие граждане считают, что для них несущественно, есть ли у них зарубежные счёта, важно понимать, что за нарушение этих обязанностей предусмотрены как административные, так и уголовные наказания. Рассмотрим основные виды ответственности за непредоставление сведений:
1. Административная ответственность
В соответствии с действующим законодательством Российской Федерации, непредоставление сведений о зарубежных банковских счетах, либо предоставление таких сведений с нарушением установленного порядка, влечёт за собой меры административной ответственности.
На основании статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (КоАП РФ), за нарушение порядка предоставления уведомлений о зарубежных счетах предусмотрены следующие санкции:
· В случае несвоевременного предоставления уведомления об открытии, закрытии или изменении реквизитов зарубежного счёта, либо его подачи не по утверждённой форме, применяется административный штраф в размере от 1 000 до 1 500 рублей.
· В случае полного непредоставления соответствующего уведомления — административный штраф составляет от 4 000 до 5 000 рублей.
· За непредставление отчёта о движении денежных средств и иных финансовых активов по зарубежному счёту — штраф от 2 500 до 3 000 рублей.
Следует отметить, что данные суммы существенно ниже ранее обсуждаемых в профессиональных кругах значений, что подтверждает позицию законодателя, рассматривающего данное правонарушение как формальное, но не обладающее высокой степенью общественной опасности. Тем не менее, обязанность по предоставлению сведений сохраняется в полном объёме.
Изменения в международном обмене финансовой информацией
На практике, начиная с 2023 года, наблюдается ограничение автоматического международного обмена финансовой информацией. Так, в 2024 году из перечня стран, с которыми ранее осуществлялся автоматический обмен, были исключены государства — члены Европейского союза.
Это обстоятельство снижает эффективность трансграничного контроля, однако не отменяет обязанности налогоплательщика соблюдать требования валютного и налогового законодательства Российской Федерации.
Рекомендации по соблюдению законодательства
Для минимизации рисков привлечения к административной ответственности, гражданам рекомендуется:
1. Своевременно и в установленной форме направлять уведомления в налоговые органы о фактах открытия, закрытия или изменения реквизитов зарубежных счетов.
2. Обеспечивать полноту и достоверность сведений, отражающих движение денежных средств по зарубежным счетам, при наличии соответствующей обязанности.
3. Добросовестно декларировать сведения о зарубежных активах, включая недвижимость и иные источники доходов, находящихся за пределами Российской Федерации.
Заключение
В 2025 году непредоставление сведений о зарубежных счетах не относится к числу тяжёлых административных правонарушений, однако является нарушением законодательства. Ответственность за подобные действия выражается в виде умеренных административных штрафов. В условиях сокращения международного обмена информацией, налогоплательщикам настоятельно рекомендуется соблюдать требования закона и своевременно направлять соответствующие уведомления и отчётность в налоговые органы Российской Федерации.
Подписывайтесь на наш телеграмм-канал «Налоговый консалтинг», чтобы быть в курсе всех новостей в мире налогов и экономики
#налог #налоговая #ФНС #налогоплательщик #административнаяответственность #зарубежныйсчёт #судебнаяпрактика #налоговыйконсалтинг #налоговыйконсультант #иностранныебанки
Статья выпущена 24.04.2025 года.