📈 Как работает переход на ставку 5% и 7% по НДС на УСН: не запутайтесь в моменте
Если вы работаете на УСН и применяете освобождение от НДС, это не навсегда. Как только доходы начинают превышать лимиты — вы автоматически попадаете под новый режим.
В 2025 году границы жёстче, а сроки — важнее, чем когда-либо.
🔄 ПЕРЕХОД С ОСВОБОЖДЕНИЯ НА СТАВКУ 5%
Если доходы с начала года превысили 60 млн руб., освобождение перестаёт действовать. Но не с того месяца, когда вы перешли лимит, а с 1-го числа следующего месяца.
🧾 Пример:
Доходы УСНщика за весь 2024 год — 50 млн руб.
С 1 января 2025 года он продолжает работать без НДС.
Но в мае 2025 года доходы с начала года превысили 60 млн — стали 65 млн.
Это значит, что по всем операциям с 1 июня 2025 года он обязан:
— платить НДС,
— выставлять счета-фактуры,
— отчитываться.
До июня — работает как раньше. Никаких перерасчётов за январь–май делать не нужно.
Это официальная позиция Минфина и ФНС (см. письмо Минфина № 03-07-11/104967 от 28.10.2024 и разъяснение УФНС от 11.04.2025).
🔄 ПЕРЕХОД СО СТАВКИ 5% НА СТАВКУ 7%
Следующий порог — 250 млн руб. с начала года.
Как только превысили — со следующего месяца работает ставка 7%.
🧾 Пример:
В августе доходы компании достигли 255 млн руб.
→ Значит, с 1 сентября применяется ставка 7%.
И опять: старые операции пересчитывать не нужно. Всё начинается с нового месяца.
📌 ЧТО ВАЖНО ПОМНИТЬ:
— Контролируйте доходы с начала года.
— Следите за порогами: 60 млн и 250 млн.
— Право на вычет появляется с даты, когда применяете ставку НДС.
— Убедитесь, что все документы и операции после перехода оформлены правильно.
Если не уследите за моментом перехода — можно нарваться на штрафы и претензии за «неправомерное освобождение».
А если доходы скакнули резко, и вы не готовы к выставлению документов, безопаснее заранее консультироваться.
📎 Наши партнеры знают, как пройти этот переход без боли. Помогут разобраться, как оформлять НДС после выхода за лимит. И — если нужно — найдут решение, как снизить налоговую нагрузку и удержать вычеты.
💬 Напишите в бот — там подскажут, какой подход безопасен именно для вашего бизнеса.
