Дайджест основных новостей законодательства в контексте ЭДО за первую половину апреля: даты в электронных документах, ГосЭДО, обновленные xsd-схемы, ответы на вопросы о формате счета на оплату и др. Информация актуальна на момент публикации.
Форматы электронных документов
УПД и счет-фактура
На сайте ФНС России разместили обновленные xsd-схемы для форматов УПД и счета-фактуры, также добавили обновленный текст самого формата, в котором учли последние изменения.
Для реквизита ЦенаТов добавили условие, при котором он может принимать значение от нуля и более:
Изменили условие обязательности для НаимДокОпр — признак Н заменили на НУ.
Уведомление об обновлении формата электронного счета
Внесены изменения в XSD-схему, регламентирующую формат электронного счета на оплату. Корректировки направлены на устранение неточностей, которые ранее наблюдались между схемой и форматом документа:
В обновленную схему добавлена опция выбора одного из нескольких вариантов для элемента «Функция». Согласно таблице 5.2 формата, этот элемент может принимать значения 0 или 1, в то время как предыдущая версия XSD-схемы ограничивала выбор только значением 0.
Также, для элемента «ОКПОТип» в XSD-схеме скорректирована маска ввода, чтобы она соответствовала требованиям формата. Маска обеспечивает проверку вводимых данных и гарантирует соответствие текстового поля заданным правилам.
На прошлой неделе состоялся вебинар, посвященный использованию формата электронного счета на оплату. Представители бизнеса получили ответы на свои вопросы от начальника отдела ФНС, отвечающего за методологию организации и развитие электронного документооборота.
Обмен электронными документами: новые правила по Приказу 14Н
В ближайшее время в Приказ Минфина РФ от 05.02.2021 № 14н, регламентирующий правила выставления и приема счетов-фактур в электронном виде, планируется внести значительные корректировки. Вместо существующих ИоП и УоУ (извещение о получении и извещение об уточнении) будут использоваться Универсальные сообщения (УС).
Универсальные сообщения станут основным инструментом для обмена информацией между участниками ЭДО. Они будут применяться для подтверждения получения счетов-фактур, уведомления об обнаруженных неточностях в документах или передачи иной важной информации, связанной с электронными счетами-фактурами. Важное отличие от ИоП и УоУ заключается в том, что для подписания Универсального сообщения электронная подпись не требуется.
Также перенесены сроки вступления изменений в силу: новый порядок следует будет применять с 1 октября 2025 года (ранее предполагалось 1 июля 2025 года).
Налоговые изменения
Появилась информация, что готовятся поправки в НК РФ: изменить формулировку в п. 2 ст. 272 «Порядок признания расходов при методе начисления». Планируют расширить перечень дат для принятия к учету материальных расходов:
Сейчас
Планируется
Датой осуществления материальных расходов признается: дата передачи в производство сырья и материалов — в части сырья и материалов, приходящихся на произведенные товары (работы, услуги); дата подписания налогоплательщиком акта приемки-передачи услуг (работ) — для услуг (работ) производственного характера.
Датой осуществления материальных расходов признается: дата передачи в производство сырья и материалов — в части сырья и материалов, приходящихся на произведенные товары (работы, услуги); дата подписания налогоплательщиком акта приемки-передачи услуг (работ) или дата приемки-передачи услуг (работ), указанная в акте — для услуг (работ) производственного характера
По датам у пользователей возникает традиционно много вопросов: какой датой приходовать товары, учитывать расходы? если документ создается на стыке отчетных периодов, то к какому из них относить те или иные расходы? Однако, последний вопрос больше относится к методологии бухгалтерского и налогового учета.
По общему правилу, каждый факт хозяйственной жизни (ФХЖ) оформляется первичным учетным документом при совершении ФХЖ, а если это не представляется возможным — непосредственно после его окончания (ст. 9 Федерального закона от 6 декабря 2011 № 402-ФЗ). Для принятия к бухучету первичного документа имеет значение дата совершения ФХЖ (Рекомендации Р-62/2015-КпР «Отражение фактов хозяйственной жизни по поступившим в следующем отчетном периоде первичным учетным документам» (Фонд «НРБУ «БМЦ»). Если документы поступили и были подписаны после отчетной даты, но достоверно можно определить период, к которому они относятся до момента представления соответствующих налоговых деклараций, то отражение расходов происходит за соответствующий период (письма Минфина России от 3 ноября 2020 № 03-03-06/1/95811, от 2 августа 2019 № 03-07-11/58375).
Напомним, какие даты есть в формате электронного УПД (Приложение № 1 Приказа 970):
Описываемые изменения пока только обсуждаются и проект не опубликован. Мы затронули данную тему, чтобы подсветить отсутствие противоречий с датами в электронных документах.
Маркировка
- Планируется расширение товарной группы «Биологически активные добавки». По проекту с 1 сентября 2025 планируется маркировка, оборот и вывод из оборота ферментов и рыбьего жира.
- Подготовили проект, который предусматривает изменения в правила маркировки обуви, духов и туалетной воды, шин, упакованной воды. Плановое вступление в силу с 1 сентября 2025 года.
Мероприятия
Бизнес завтрак — «ЭДО Культура». 3 апреля прошел бизнес-завтрак с участием начальника Управления электронного документооборота ФНС России — Федора Новикова и экспертов «РОСЭУ».
МЧД и СФ. На мероприятии обсудили сроки полного перехода на обмен электронными счетами-фактурами. Так, например, было обозначено, что при достижении порога обмена электронными счетами-фактурами в 75% могут сделать полностью обязательным переход на электронный обмен.
Затронули тему приема универсального формата МЧД и электронных документов по утвержденным форматам всеми госорганами. Отметили, что принятие закона об «Электронных архивах» помогло бы ускорить решение данного вопроса. ФНС РФ уже принимает МЧД по формату 003, а также документы в электронном виде. Ранее мы уже рассказывали подробнее об эл. архивах.
ГосЭДО. На бизнес завтраке менеджер проектов ЭДО рассказал о новых возможностях для клиентов — обмен документами между коммерческими компаниями и госорганами. Для безбумажного взаимодействия между бизнесом и государством появляется платформа ГосЭДО.
Пользователь получает работу в рамках одного окна, увеличивает скорость обработки документов и прозрачность документооборота, т. к. есть статусы. Для государства польза в следующем: унифицированный подход к документообороту, мониторинг статистики, сокращение стоимости отправки документации, перевод документооборота в электронный вид.
Контур стал первым негосударственным оператором ГосЭДО., у которого уже есть клиенты. Пользователь получает возможность отправить документы в нужный для него госорган напрямую из Диадока.
Вопросы и ответы:
Зачем введен новый формат счетов? Для компаний было бы целесообразно завершать операции исключительно в цифровом виде. На данный момент разработаны почти все необходимые электронные шаблоны для полного электронного оформления сделок.
Обязательно ли придерживаться утвержденной ФНС формы счета?Использование данного формата не является обязательным, в планах по внедрению обязательной формы нет.
Как долго необходимо хранить счета на оплату? Счет не относится к первичной учетной документации, поэтому установленных сроков хранения нет. Каждая компания может определить собственные правила хранения.
Какие выгоды для бизнеса видит ФНС в электронном формате счетов?Счета – это широко распространенный документ. Переход на электронный формат может способствовать сокращению расходов, связанных с внесением данных в учетные системы, например, при создании платежных поручений.
Обязательно ли переходить на рекомендованный формат, если в организации уже используется свой? Формат носит рекомендательный характер. Компания имеет право самостоятельно выбирать инструменты для своих бизнес-процессов. Однако при запросе информации можно предоставлять документ в утвержденном формате без изменений.
Для каких сегментов рынка предназначен формат счета – B2B или B2G? В первую очередь – для B2B, а второе – при официальных запросах.
Можно ли использовать электронный счет в качестве счет-оферты? Да, это допустимо и предусмотрено регламентом формата.
Что делать при перевыставлении счета в электронном виде с измененными условиями (например, изменились условия поставки, наименование товара, дата или реквизиты) – использовать прежний номер или присвоить новый?
Формат позволяет сохранять прежний номер, однако это зависит от внутренних процессов конкретной организации.
Другие новости
Опубликовали закон об электронном документообороте и дистанционном участии в производстве по делам об административных правонарушениях. Закон вступит в силу с 1 июля 2025 года. В частности КоАПе появится следующее:
Заявление, ходатайство, жалобу, протест и другие документы можно будет подать в электронном виде, в том числе в форме электронного документа. Документы можно подать в суд через Госуслуги, либо через информационную систему, определенной Верховным Судом РФ, Судебным департаментом при Верховном Суде Российской Федерации, либо систем ЭДО участников производства по делам об административных правонарушениях с использованием единой системы межведомственного электронного взаимодействия.
Вы можете перейти в канал и почитать подробнее интересные статьи на площадке Вконтакте или в нашем Телеграм-канале.
#ЭДО #новостизаконодательства #ГосЭДО #xsdсхемы #длябизнеса #важнознать #бизнес