С 2021 года доходы по банковским вкладам в России облагаются налогом. Однако фактически платить его приходится только на следующий год после получения дохода. Это значит, что в 2025 году мы будем уплачивать налог с процентов, начисленных по вкладам за весь 2024 год.
Как это работает в 2025 году
Налог взимается не со всей суммы процентов, а только с той части, которая превышает установленный необлагаемый минимум. Этот минимум рассчитывается ежегодно по формуле: 1 миллион рублей умножить на максимальное значение ключевой ставки Центрального банка, действовавшее на первое число каждого месяца отчетного года.
Поскольку максимальная ключевая ставка в 2024 году составила 21%, необлагаемый минимум для доходов, полученных в 2024 году, составляет 210 000 рублей (1 000 000 * 21%). Таким образом, если сумма начисленных процентов по всем вашим вкладам за 2024 год не превысила 210 000 рублей, налог платить не придется.
Налог начисляется на сумму превышения. Например, если ваш общий процентный доход за 2024 год составил 300 000 рублей, налогом будет облагаться разница: 300 000 – 210 000 = 90 000 рублей.
Ставка налога
С 1 января 2025 года в России действует новая прогрессивная шкала НДФЛ. Ставка налога на доходы по вкладам (как и на большинство других видов доходов) будет зависеть от общей суммы ваших годовых доходов:
- 13% – при общем годовом доходе до 2,4 млн рублей
- 15% – при доходе от 2,4 до 5 млн рублей
- 18% – при доходе от 5 до 20 млн рублей
- 20% – при доходе от 20 до 50 млн рублей
- 22% – при доходе свыше 50 млн рублей
Это означает, что для большинства вкладчиков, чей общий годовой доход (включая taxable часть процентов) не превышает 2,4 млн рублей, ставка налога на превышение необлагаемого минимума составит 13%. В нашем примере с 90 000 рублей taxable дохода налог составит 90 000 * 13% = 11 700 рублей.
Когда и как платить
Уплатить налог с доходов по вкладам за 2024 год необходимо до 1 декабря 2025 года. Подавать налоговую декларацию самостоятельно не требуется. Банки автоматически передают информацию о начисленных процентах в Федеральную налоговую службу (ФНС) до 1 февраля 2025 года.
Если сумма ваших процентных доходов за 2024 год превысила 210 000 рублей, ФНС рассчитает сумму налога и пришлет вам уведомление. Оплатить налог можно будет через личный кабинет на сайте ФНС, портал Госуслуг, в отделении любого банка или через мобильное приложение.
Когда налог платить не нужно
Налог на процентный доход по вкладам не уплачивается в следующих случаях:
- Сумма процентов за год не превысила необлагаемый минимум (210 000 рублей за 2024 год).
- Ставка по вкладу или счету не превышает 1% годовых (например, по большинству зарплатных или накопительных счетов).
- По средствам на эскроу-счетах.
Стоит также отметить новый порядок для долгосрочных вкладов (от 15 месяцев), действующий с 2025 года. Для таких вкладов необлагаемая сумма будет определяться для каждого года действия договора, что может снизить общую налоговую нагрузку на длинном горизонте.
Что будет при неуплате
За несвоевременную уплату или уклонение от уплаты налога предусмотрены штрафы и пени. Начисляется пеня за каждый день просрочки в размере 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ. При крупной неуплате возможны более серьезные последствия, вплоть до уголовной ответственности.
Рекомендации
Лучшая стратегия — заранее планировать свои финансовые потоки и быть готовым к потенциальным налоговым платежам. Не стоит пытаться утаить доход или уклониться от уплаты – современная систему контроля достаточно эффективна.
Если сумма ваших сбережений значительна, рассмотрите возможность диверсификации – используйте не только вклады, но и другие инструменты (облигации, ETF), которые могут иметь иные налоговые особенности. Пользуйтесь онлайн-калькуляторами, чтобы оценить будущий налог.
Главное – помнить, что необходимость платить налог с процентов по вкладам говорит о том, что ваши деньги успешно работают. Важно просто быть в курсе правил и своевременно выполнять свои обязательства.
Ссылка: https://expobank.ru/blog/kogda-nuzhno-zaplatit-nalog-po-vkladam/