Покупка квартиры — крупное вложение, особенно для тех, кто ведёт мелкий бизнес в статусе индивидуального предпринимателя. Сумма сделки существенная, поэтому ИП выбирают ипотеку, чтобы распределить расходы на долгие годы.
Налоговый вычет в этих условиях мог бы стать хорошей финансовой поддержкой: он даёт возможность вернуть часть денег, уже внесённых в бюджет. Но не все ИП могут им воспользоваться. Разберёмся, как бизнесмену при покупке жилья получить налог обратно, какие условия нужно для этого выполнить и какие бумаги собрать.
Что такое налоговый вычет
Налоговый вычет — это льгота от государства, позволяющая вернуть часть денег, которую физическое лицо уплатило в виде налога на доходы (ст. 220 НК РФ). Возврат можно получить, если гражданин официально трудоустроен, платит подоходный налог от 13 до 22% и совершил определённые расходы, которые подходят под условия вычета.
Имущественные вычеты дают право вернуть до 13–22% от стоимости купленной квартиры, комнаты или дома и процентов по жилищному кредиту:
- Если человек купил квартиру, коттедж, комнату или участок под строительство, он имеет право получить обратно часть или весь НДФЛ за прошлый год. Наибольшая сумма, с которой разрешено вернуть налог, — 2 млн рублей. Это значит, что вычет составит до 260 тыс. рублей для тех, кто платит НДФЛ 13%, и до 440 тыс. — для плательщиков НДФЛ 22%. Если коттедж стоит дороже, вычет всё равно рассчитывают от 2 млн — больше вернуть нельзя.
- Если недвижимость купили в ипотеку, можно также вернуть налог с уплаченных процентов. Здесь максимальная сумма — 3 млн рублей, и предельный размер возврата для НДФЛ 13% — 390 тыс. рублей, а для НДФЛ 18% — 540 тыс. рублей. Если переплата по кредиту оказалась больше 3 млн, превышение не учитывается.
Чтобы иметь право на налоговый вычет, важно соблюсти несколько правил:
- Покупатель должен быть налоговым резидентом страны — находиться в России не менее 183 дней в году.
- Недвижимость должна быть куплена за личные средства или с привлечением ипотеки. Часть, оплаченная материнским капиталом или другими субсидиями, при расчёте суммы вычета не учитывается.
- Сумма уплаченных за прошлый год налогов должна покрывать размер вычета. Если НДФЛ не хватает, остаток вычета переносится на год вперёд. Например, если человек заплатил в 2024 году налог 50 тыс. рублей, а вернуть хочет 260 тыс., то возврат поделят на части: 50 тыс. рублей в 2025 году, а оставшиеся 210 тыс. — в 2026-м и следующих.
Какие ИП имеют право запрашивать вычет
Правила возврата налога действуют для всех физических лиц, к которым относятся и индивидуальные предприниматели, если они платят НДФЛ. Среди ИП это люди, ведущие бизнес на общей системе налогообложения (ОСНО). В 2025 году они платят налог по прогрессивной шкале: от 13 до 22% в зависимости от суммы годового дохода. Если такой бизнесмен приобрёл квартиру, он имеет право возвратить налог до установленных законом пределов.
Бизнесмены, использующие специальные режимы, например упрощённую систему налогообложения (УСН), патент (ПСН) или единый сельхозналог (ЕСХН), налоговый вычет за приобретение жилой недвижимости получить не могут. На этих режимах бизнесмены вносят не НДФЛ, а другие налоги, поэтому вычеты им недоступны.
Если предприниматель совмещает несколько налоговых режимов, то вычет ему разрешено получить только из уплаченного НДФЛ. Например, если у ИП основная деятельность на УСН, но он сдаёт дом в аренду как физлицо и платит с этого дохода НДФЛ, он имеет право получить назад налог за покупку коттеджа, но только с денег, полученных от арендатора.
Как собрать документы, подать заявление и получить деньги
Чтобы вернуть налоги за приобретение дома, индивидуальный предприниматель должен подать заявление в налоговую и дождаться возврата денег. Для этого потребуется:
- собрать бумаги на объект;
- заполнить декларацию на сайте налоговой;
Если доступа к личному кабинету нет, декларацию и копии документов можно принести лично в налоговую инспекцию или отправить по почте заказным письмом.
Деньги отправят на банковский счёт, указанный в заявлении, или компенсируют ими долги по другим налогам.
С 2022 года вычет за объекты, купленные в 2020 году и позднее, можно получить в упрощённом порядке, подписав готовое заявление в личном кабинете на сайте налоговой. Собирать документы и составлять декларацию не придётся: всю нужную информацию налоговая получит самостоятельно. В этом случае ФНС будет проверять заявление один месяц, выплата придёт в течение 15 дней после проверки.
Заполнить заявление или отправить документы в налоговую нужно не позже 30 апреля следующего года.
Вопросы и ответы о вычетах для ИП
Можно ли получить вычет, если квартира используется в бизнесе?
Жилое помещение можно использовать только для проживания или сдачи в аренду. Оборудовать в нём склад, производственный цех или салон красоты нельзя. Однако на возможность получить налоги обратно по ст. 220 НК РФ способ использования квартиры не влияет.
Можно ли получить вычет, если квартира принадлежит супругу?
Если жильё приобрели в браке, по умолчанию право на вычет возникает у обоих супругов. Если один из них — предприниматель на ОСНО, а другой — наёмный работник, вычет смогут получить оба.
Лимиты 2 млн рублей на жильё и 3 млн рублей на проценты по ипотеке доступны каждому из супругов. В общей сложности муж и жена могут получить вычет с суммы до 10 млн рублей и вернуть НДФЛ в размере до 2,2 млн рублей (10 млн рублей × 22%).
С какой недвижимости нельзя получить налоговый вычет?
Получить налоги обратно можно в случае приобретения коттеджа, квартиры, комнат, долей в них, строящегося жилья, садового участка с жилым домом или земли для ИЖС.
Если ВРИ земельного участка указан как «садоводство», построить на нём жилой коттедж нельзя, поэтому вычет недоступен. Приобретение коммерческой недвижимости, в том числе апартаментов, также не даёт возможности оформить имущественный вычет.
Коротко о главном
- Индивидуальные предприниматели могут вернуть налоги за покупку жилья, если платят НДФЛ. Это возможно на ОСНО или при наличии доходов не от предпринимательской деятельности, например зарплаты в найме или прибыли от сдачи комнаты.
- Бизнесмены на УСН, патенте или ЕСХН не имеют права на вычет. На этих режимах они не платят НДФЛ.
- Предельная сумма для вычета — 2 млн рублей за жильё и 3 млн рублей за проценты по ипотеке. Если ставка НДФЛ — 13%, максимально можно вернуть 260 тыс. рублей за покупку жилья и 390 тыс. за проценты.
- Не получится оформить вычет за приобретение коммерческой недвижимости, в том числе апартаментов.
- Использование квартиры для проживания или сдачи в аренду не влияет на право получить вычет.