📣 Просто подержать деньги на ЕНС нельзя

📣 Просто подержать деньги на ЕНС нельзя

Расширяется судебная практика по ЕНС. Появилось еще одно решение, показывающее, что не получится использовать ЕНС как «резервный счет» (Постановление 17-го ААС от 25.03.2025 по делу № А60-27845/2024).

Данное дело началось с того, что ИП перечислил на ЕНСденьги с назначением платежа «Пополнение ЕНС».

Через несколько дней он подал заявление на возврат части денег. Но налоговики отказали. Они сообщили, что заявленная к возврату сумма находится на проверке. ИП еще дважды обращался за возвратом, но получал отказ.

Отказали в том, чтобы обязать ФНС вернуть деньги, и суды.

Судьи не нашли нарушений в действиях налоговиков.

Судьи указали: спорную сумму нельзя расценивать как излишне уплаченный налог, поскольку налогоплательщик не намеревался исполнять текущие или предстоящие налоговые обязательства.

Суды учли такие факты:

▪️средства, из которых сформировано положительное сальдо ЕНС, поступили на счет ИП вне связи с реальной деятельностью, по не имевшим место операциям;

▪️налоговики выявили поступления на счета денег от сделок с сомнительными контрагентами;

▪️операции ИП состояли из снятия наличных и перечислений с назначением платежа «перечисление собственных средств», «пополнение своего счета как физлица» и т.п. Нет расчетов с поставщиками и покупателями;

▪️банк отнес операции по счетам ИП к высокой зоне риска, как направлены на обналичивание и транзитное движение средств.

 Источник " нетипичный бухгалтер"