ИП могут оформить исполнителя в штат, заключить с ним договор подряда (ГПХ) или работать с самозанятым. У каждого формата — свои правила, налоги, взносы и обязанности. В статье — разбор всех вариантов, актуальные требования на 2025 год и советы, как избежать ошибок
Трудовой договор или ГПХ: как оформить работника
При найме новых работников ИП важно определить, какие отношения будут установлены — трудовые или гражданско-правовые. Это не просто вопрос формата — от этого зависят обязанности работодателя, налогообложение, отчетность и правовые риски.
ГПХ — это договор, по которому подрядчик оказывает услугу или выполняет работу, а заказчик оплачивает результат. Такие договоры регулируются Гражданским кодексом РФ.
Трудовой договор — соглашение, в котором работник обязуется выполнять работу по правилам работодателя, а тот обеспечивает условия труда, платит зарплату и обеспечивает социальные гарантии. Регулируется Трудовым кодексом РФ.
Особенности трудового договора
Если ИП оформляет сотрудника по трудовому договору, он обязан:
- обеспечить рабочее место и условия труда;
- оформить личное дело, внести данные в трудовую книжку;
- выплачивать заработную плату не ниже МРОТ, не реже 2 раз в месяц. С 1 января 2025 года МРОТ установлен в размере 22 440 руб. в месяц;
- удерживать за работника НДФЛ и уплачивать страховые взносы: на обязательное пенсионное и медицинское страхование, на случай временной нетрудоспособности и материнства, на травматизм.
Сотрудник, в свою очередь, обязан соблюдать правила внутреннего трудового распорядка, и получает все гарантии по ТК РФ: имеет право на отпуск, больничный, выплаты при увольнении.
Особенности гражданско-правового договора (ГПХ)
По ГПХ исполнитель:
- сам определяет график и способ выполнения работы;
- не подчиняется правилам внутреннего распорядка;
- не имеет социальных гарантий (отпуска, больничные и т. д.);
- не получает запись в трудовую книжку, но период идет в страховой стаж, если уплачены соответствующие взносы.
От ИП требуется:
- заключить письменный договор;
- провести оплату по факту выполненной работы или оказанной услуги;
- удержать за исполнителя НДФЛ и перечислить страховые взносы — пенсионные и медицинские;
- по договоренности сторон — также перечислить взносы на травматизм.
Вести кадровый учет по таким исполнителям не нужно.
Важно! Налоговая может проверить договор ГПХ на признаки трудовых отношений и переквалифицировать его в трудовой договор.
Когда могут привлечь к ответственности
ГПХ может быть выгоднее для ИП: меньше обязанностей, проще оформление. Но нельзя использовать ГПХ для обхода ТК РФ. Если в договоре по сути скрываются трудовые отношения, работодателя могут оштрафовать:
- на 10 000–20 000 руб. — должностное лицо;
- на 50 000–100 000 руб. — компанию (ИП);
- при повторном нарушении — штраф до 200 000 руб. или дисквалификация.
Работа с самозанятыми
Самозанятые сами платят налог на профессиональный доход (НПД), ИП не удерживает НДФЛ и не платит взносы. Главное — получить электронный чек и зафиксировать оплату. При отсутствии чека нельзя подтвердить расходы.
В 2025 году:
- проверка статуса самозанятого доступна через сайт ФНС;
- чеки можно получать автоматически через системы ЭДО;
- лимит дохода самозанятого — 2,4 млн руб. в год.
Важно! Нельзя навязывать самозанятость — это незаконно. Также не все виды деятельности подходят под этот режим.
Сравнение форматов
Формат
Для кого подходит
Обязанности ИП
Трудовой
Штатные сотрудники
Взносы, НДФЛ, кадровый учет
ГПХ
Разовые исполнители
Взносы, НДФЛ, минимум кадровой работы
Самозанятый
Услуги, фриланс, проектная работа
Проверка статуса НПД, прием чека
Рекомендуем доверить оформление договоров и расчет налогов профессиональным бухгалтерам. Мы поможем:
- определить, какой формат работы выгоднее именно вам;
- оформить договоры с учетом требований 2025 года;
- правильно удержать налоги и сдать отчетность;
- вести кадровый учет без ошибок и рисков.
Lad.Рядом с бизнесом — вы работаете, мы ведем всю бухгалтерию.
Оставьте заявку и узнайте больше о наших услугах.