Почему каждому предпринимателю стоит проверить свои доходы сегодня
Представьте, что вы владелец небольшого магазина или строительной фирмы. Всё идёт хорошо: клиенты довольны, выручка растет. Но вдруг приходит письмо из налоговой: «Ваш доход превысил 60 млн рублей — переходите на общую систему налогообложения!» Оказывается, теперь в лимит включают даже те операции, которые раньше не учитывались.
С 2025 года Минфин изменил правила игры для предпринимателей на УСН. Теперь при расчете лимита в 60 млн рублей учитываются все доходы, включая те, что освобождены от НДС. Это как внезапно обнаружить, что в вашем кошельке меньше денег, чем вы думали. Давайте разберемся, кому грозят новые правила, как не попасть под удар и что делать, если вы уже «перешагнули» порог.
Часть 1: Что изменилось в расчете лимита 60 млн рублей?
Раньше предприниматели на УСН могли не включать в лимит доходы от операций, освобожденных от НДС (например, продажа медицинских товаров или образовательных услуг). Теперь Минфин требует учитывать все доходы, даже если они не облагаются НДС.
Пример:
ИП Сидоров продал в 2025 году:
- Товары на УСН (облагаемые НДС) — 50 млн руб.
- Медицинское оборудование (не облагается НДС по ст. 149 НК РФ) — 15 млн руб.
Раньше: Лимит считался только по 50 млн — Сидоров оставался на УСН.
Сейчас: Общий доход 65 млн — превышение! Придется переходить на ОСНО.
Таблица: Что включать в лимит?
Часть 2: Кого затронут изменения? Группы риска
Новые правила ударят по тем, кто совмещает облагаемые и необлагаемые НДС операции:
- Медицинские организации (продажа лекарств, услуги клиник).
- Образовательные центры (курсы, тренинги).
- Строительные компании (продажа жилых домов с освобождением от НДС).
Совет: Проверьте свои доходы за 2024–2025 гг. Если близки к 60 млн — срочно оптимизируйте обороты или делите бизнес.
Часть 3: Как ИП сохранить освобождение от НДС при продаже жилья?
По письму Минфина № 03-07-07/25797 от 17.03.2025, ИП на УСН могут не платить НДС при продаже жилых домов, если соблюдают условия подп. 22 п. 2 ст. 149 НК РФ:
- Дом предназначен для жилья;
- У ИП есть документы, подтверждающие целевое использование.
Шаг за шагом:
- Подайте уведомление в налоговую о применении льготы.
- Приложите правоустанавливающие документы на дом.
- Ведите раздельный учет доходов.
Шаблон уведомления:
В ИФНС №______
От ИП __________Уведомление о применении освобождения от НДС
В соответствии с подп. 22 п. 2 ст. 149 НК РФ уведомляю о применении льготы при реализации жилого дома по адресу: __________ (реквизиты договора купли-продажи от __________).
Приложение: копия свидетельства о собственности, договор.Дата, подпись.
Часть 4: 3 главные ловушки новых правил и как их избежать
- Ловушка №1: «Невидимые» доходы.
Даже если вы не платите НДС, доходы от льготных операций включаются в лимит. Решение: Ведите двойную бухгалтерию — отдельно учитывайте каждую категорию. - Ловушка №2: Переход на ОСНО.
При превышении лимита вы автоматически теряете право на УСН. Налоговая начислит НДС ретроспективно за весь год. Решение: Заранее снижайте обороты или открывайте второй ИП. - Ловушка №3: Штрафы за ошибки в учете.
Если забудете включить необлагаемые доходы в декларацию — штраф до 30% от суммы (ст. 122 НК РФ). Решение: Используйте бухгалтерские программы с маркировкой операций.
Часть 5: Что делать, если лимит превышен? Пошаговая инструкция
- Шаг 1: Проведите сверку доходов за последние 9 месяцев.
- Шаг 2: Если接近 60 млн — приостановите активные продажи до конца года.
- Шаг 3: Подайте уведомление в налоговую о переходе на ОСНО (форма №26.2-1).
- Шаг 4: Пересчитайте налоги за текущий год.
Важно! Переход на ОСНО нельзя отменить до конца налогового периода.
Часть 6: Мнение экспертов и реальные кейсы
Алексей Комаров, налоговый консультант:
«Многие ИП узнают о превышении лимита постфактум. Советую ежеквартально проверять доходы через личный кабинет на сайте ФНС».
Реальный кейс:
ИП Николаева (производство детского питания) не учла доходы от продажи льготных товаров. Налоговая насчитала превышение на 5 млн рублей — пришлось экстренно переходить на ОСНО и доплачивать 800 тыс. рублей НДС.
Бесплатная консультация юриста
Заключение: Не дайте новым правилам разорить ваш бизнес
Изменения 2025 года требуют от предпринимателей повышенного внимания к учету. Если ваш бизнес близок к лимиту:
- Ведите раздельный учет.
- Консультируйтесь с налоговым экспертом.
- Используйте легальные схемы оптимизации (например, разделение бизнеса).
Вам нужна юридическая консультация? Наша команда профессиональных юристов готовы помочь защитить ваши права! Оставьте заявку прямо сейчас, и мы оперативно разберем вашу ситуацию.
Помните: налоговая не предупредит вас о приближении к 60 млн. Только ваша бдительность спасет от неожиданных штрафов.
P.S. Загляните в свою декларацию прямо сейчас — возможно, вы уже на грани!