Данный способ требует строгого соблюдения валютного, налогового и банковского законодательства РФ. Ниже представлены ключевые требования и рекомендации для корректного оформления и проведения таких операций.
Законодательство, регулирующее международные платежи через агента
Основные нормативные акты, регулирующие валютные операции:
- Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле": определяет порядок проведения валютных операций, включая расчёты через агентов.
- Федеральный закон от 27.06.2011 № 161-ФЗ "О национальной платёжной системе": устанавливает требования к платёжным системам и операторам денежных переводов, включая иностранных.
- Инструкция Банка России № 138-И от 04.06.2012: регламентирует порядок оформления паспортов сделок и представления документов в уполномоченные банки.
- Федеральный закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём, и финансированию терроризма": обязывает финансовые организации проводить идентификацию клиентов и контролировать подозрительные операции.
Ответственность за нарушения
Нарушение правил проведения международных платежей может повлечь за собой:
- Административные штрафы: за несоблюдение валютного законодательства предусмотрены штрафы до 100% суммы незаконной валютной операции (ст. 15.25 КоАП РФ).
- Блокировка счетов: банки обязаны приостанавливать операции при выявлении подозрений в нарушении законодательства или при отсутствии необходимых документов.
- Налоговые санкции: при неправильном оформлении документов возможны доначисления налогов, пеней и штрафов.
Подписывайтесь на наш блог в телеграме!
В нем вы получите:
-Приглашения на закрытые мероприятия с полезной информацией для экспортеров и импортеров;
-Инсайдерскую информацию с закрытых встреч с органами власти раньше других;
-Аналитику новостной повестки с влиянием на бизнес от наших экспертов.
В нашем телеграм канале все для ВЭД!
Оформление документов для избежания блокировок
Для корректного проведения платежей через агента необходимо:
1. Агентский договор должен содержать:
📌Предмет договора (поручение на проведение платежей);
📌Права и обязанности сторон;
📌Порядок расчётов и вознаграждение агента;
📌Ответственность сторон.
2. Поручение к агентскому договору оформляется на каждую операцию и включает:
📌Реквизиты получателя средств;
📌Сумму и валюту платежа;
📌Назначение платежа;
📌Сроки исполнения.
3. Контракт с иностранным поставщиком должен быть заключён между принципалом и иностранным контрагентом и содержать:
📌Предмет контракта;
📌Условия поставки и оплаты;
📌Реквизиты сторон.
4. Паспорт сделки: оформляется в банке при сумме контракта, превышающей эквивалент 50 000 долларов США.
Важно: банки могут запрашивать дополнительные документы, подтверждающие экономическую целесообразность операции, включая инвойсы, транспортные документы и акты приёма-передачи.
Уведомление налоговых органов
Российские компании не обязаны уведомлять налоговые органы о каждом международном платеже. Однако при работе с иностранными агентами необходимо:
- Предоставлять налоговую отчётность: включать сведения о доходах и расходах, связанных с международными операциями.
- Хранить документы: подтверждающие обоснованность расходов и произведённых платежей, для возможных проверок.
Налогообложение международных платежей через агента
Налоговые обязательства при проведении международных платежей через агента зависят от характера операций:
- НДС: услуги иностранного агента по переводу средств не облагаются НДС в России, если место реализации услуг находится за пределами РФ (п. 5 ст. 148 НК РФ).
- Налог на прибыль: доходы иностранного агента не подлежат налогообложению в России при отсутствии постоянного представительства и взаимозависимости с российской компанией (ст. 309, 310 НК РФ).
Важно: российская компания обязана вести учёт всех расходов, связанных с международными операциями, и при необходимости предоставлять соответствующую отчётность в налоговые органы.
Разрешения на валютные операции
Для проведения международных платежей через агента:
- Не требуется специальное разрешение: если операции соответствуют требованиям валютного законодательства и проводятся через уполномоченные банки.
- Требуется оформление паспорта сделки: при сумме контракта, превышающей эквивалент 50 000 долларов США.
Важно: при работе с иностранными платёжными системами необходимо убедиться, что они соответствуют требованиям российского законодательства. С 28 апреля 2020 года российские банки обязаны прекратить сотрудничество с иностранными платёжными
Подписывайтесь на наш блог в телеграме!
В нем вы получите:
-Приглашения на закрытые мероприятия с полезной информацией для экспортеров и импортеров;
-Инсайдерскую информацию с закрытых встреч с органами власти раньше других;
-Аналитику новостной повестки с влиянием на бизнес от наших экспертов.
В нашем телеграм канале все для ВЭД!