Счёт 09 «Отложенные налоговые активы» (ОНА) в бухгалтерском учёте (БУ) отражает и временную разницу между налоговой, а также и бухгалтерской прибылью. Разница может возникнуть, когда учёт налогов в бухгалтерском учёте отражается раньше, чем в налоговой сводке. Закрытие счёта 09 в ПП «1С:Бухгалтерия 8» требует выполнения определённых шагов и расчётов.
Как закрыть счёт 09 в программе «1С:Бухгалтерия 8»
Расчёт величины отложенных налоговых активов. Для начала тут надо будет рассчитать величину ОНА. В программе «1С:Бухгалтерия» это можно сделать, сформировав закрытие месяца, а также выбрав «Расчёт налога на прибыль». В данном отчёте и будет отражена нужная информация за весь прошедший год, который закрывается. Если же в закрытии периода указан «убыток», тогда это означает «признание отложенного налогового актива».
Просмотр результата. Чтобы просмотреть в «1С:Бухгалтерии 8» результат за весь период, в меню нужно выбрать «Операции» и «Справки-расчёты».
Перенос убытков. При закрытии счёта «Отложенные налоговые активы» в «1С:Бухгалтерии 8» формируется «Оборотно-сальдовая ведомость». Далее здесь определяется сумма ОНА за весь период, которая затем переносится вручную на убыток текущего периода. Для этого в меню программы нужно будет и выбрать разделы «Операции» — «Операции, введённые вручную».
Добавление необходимых позиций. Вручную в программном решении «1С:Бухгалтерия 8» добавляются две позиции: величина перемещается на «Расходы будущих периодов», а убыток переносится здесь уже и на прочие расходы будущих периодов. Далее необходимо указать и период списания.
Обработка и списание. После внесения всех нужных правок в программе «1С:Бухгалтерия 8» генерируется обработка, в которой конечное сальдо и относится к расходам будущих периодов. Убыток отражается тут и на счёте 97.21. А для этого и выберите «Главное» — «Начало работы» — «Помощник ввода остатков» — «Счёт 09». Проводится и обработка «Закрытие месяца», где просматривается прибыль, а еще списание по прошлогодним убыткам.
Формирование всех отчётов. В решении «1С:Бухгалтерия» для закрытия счёта 09 в убыток надо сформировать отчеты по счетам 99.01, 97.21, 68.4.2.
Важные аспекты закрытия счета в «1С:Бухгалтерии»
Закрытие счёта «Отложенные налоговые активы» в программном решении «1С:Бухгалтерия 8» требует очень внимательного подхода, а также точного расчёта. Здесь необходимо учитывать все временные разницы, правильно переносить убытки на соответствующие счета. Поэтому и важно следовать инструкциям/рекомендациям, предоставленным в ПП «1С:Бухгалтерии 8», чтобы избежать различных ошибок и неточностей в бухгалтерском учёте.