С 1 апреля 2025 года в России стартовали изменения, которые нельзя игнорировать: все участники рынка интернет-рекламы обязаны ежеквартально перечислять 3% от дохода в федеральный бюджет. Обязательные отчисления касаются всех: от рекламных гигантов до небольших студий и частных специалистов.
Что это за сбор? Налог или нет?
Многие называют его "налогом на рекламу". Но строго юридически это обязательные отчисления, а не налог в рамках Налогового кодекса РФ. Отличие тонкое, но важное. Новый платёж связан с распространением рекламы в интернете, а не с получением прибыли как таковой.
Представьте, что теперь каждый баннер на сайте должен "заплатить за выход в эфир".
Кто попадает под новые правила?
Платить 3% должны:
- Рекламораспространители: владельцы сайтов, администраторы Telegram-каналов, блогеры.
- Операторы рекламных систем: платформы вроде Яндекс.Директа и VK Рекламы.
- Рекламные агентства, агенты и посредники.
- Рекламодатели, если они рекламируют иностранные компании.
Кто освобождается от уплаты?
Есть и те, кто сбор не платит:
- федеральные телеканалы и радиостанции,
- государственные и муниципальные СМИ,
- печатные издания с долей госучастия,
- онлайн-каталоги и классифайды.
Если вы не уверены, подпадаете ли под исключения, лучше проконсультироваться с юристом.
Какие договоры попадают под регулирование?
Любые договоры, по которым размещение рекламы продолжается после 1 апреля 2025 года, подпадают под новые правила. Даже если договор подписан в прошлом году — если реклама идёт, считайте сбор.
Посредники против агентов: кто платит больше?
Разница в типе договора:
- Посредник (договор оказания услуг): 3% со всей суммы, включая рекламный бюджет.
- Агент (агентский договор): 3% только с агентского вознаграждения.
Важно заранее понимать, по какому договору вы работаете, иначе можно переплатить.
А если вы просто настраиваете рекламу?
Фрилансеры, подрядчики и агентства, которые только настраивают рекламные кампании, но не принимают оплату за размещение, сбор платить не должны.
Настроил клиенту рекламу — новый налог с заработанной суммы не платится (платится только основной налог на доход). Получил деньги за размещение — готовься заплатить 3%.
Как рассчитывается сбор и когда его платить?
- До 15 числа второго месяца следующего квартала Роскомнадзор рассчитает сумму.
- 10 дней на проверку расчёта.
- До 5 числа следующего месяца — обязательная уплата.
Первая оплата: за II квартал 2025 года, срок — до 5 сентября 2025 года.
Не перепроверите — рискуете заплатить больше.
Могут ли 3% списываться несколько раз?
Нет. Законодательство исключает многократное взимание с одного рекламного бюджета. Но! Если цепочка участников включает несколько агентов, каждый платит со своей части (своей комиссии).
Схема, если в цепочке 3 участника: рекламодатель, рекламное агентство и размещающий рекламу блогер (рекламораспространитель):
Схема, если в такой же цепочке 2 услуговых договора:
Если в цепочке несколько рекламных агентов, то налог может взиматься с каждого из агентов.
Что будет за неуплату?
- Судебное взыскание долга.
- Штрафы до 500 000 рублей для юрлиц.
- Дополнительная административная ответственность.
В 2024 году Роскомнадзор оштрафовал нарушителей на сумму более 27 млн рублей. Игнорировать новые требования — плохая идея.
Особые случаи: самореклама и бартер
- Самореклама (на собственных ресурсах) сбором не облагается.
- Бартер требует денежной оценки услуг и подачи данных в ЕРИР.
Даже если денег в руки не получили, сбор начислить могут.
Что делать самозанятым и ИП?
Неважно, кто вы: самозанятый, ИП или ООО. Если вы получаете доход от распространения рекламы — 3% платить придётся.
Самозанятые — это не "маленькие рыбки" для государства. Правила общие для всех.
А что с рекламой в запрещённых соцсетях?
До 1 сентября 2025 года — реклама в запрещённых соцсетях маркируется и попадает в ЕРИР. После 1 сентября — реклама там будет полностью запрещена.
Иначе — штрафы и блокировки.
Как правильно подготовиться к новому сбору?
Пошаговый план:
- Перепроверьте все договора.
- Убедитесь в правильности данных в ЕРИР.
- Настройте внутренние процессы для учёта отчислений.
- Следите за новыми разъяснениями Роскомнадзора.
Ошибки при передаче данных могут обойтись дороже самого сбора.
Полезные дополнения
- Готовится запуск единого портала для уплаты сборов без посредников.
- Для малого бизнеса обсуждаются льготы — следите за инициативами.
- Крупные платформы получат специальные формы отчётности.
Итоги: не теряйтесь в новых правилах
Введение обязательного сбора в размере 3% на интернет-рекламу — это новый стандарт, а не временная акция. Понимание механизма, внимание к деталям договоров и точность в отчётности помогут не только избежать штрафов, но и сохранить репутацию надёжного партнёра.
Работайте на опережение: корректная юридическая документация, прозрачные финансовые потоки и регулярная проверка сведений — залог спокойной работы в 2025 году и дальше.
В мире цифровой рекламы выживают не самые крупные — а те, кто умеет быстро адаптироваться.
Больше интересного об интернет маркетинге в моём Telegram канале - ЯР и маркетинг