Налоговым законодательством предусмотрено право на получение налогового вычета по НДФЛ по договору страхования жизни на срок не менее пяти лет, оформленного не только на самого налогоплательщика, но и на его супругу (супруга), родителей или детей подп.4 п.1 ст. 219 НК РФ. Они же могут быть и выгодоприобретателями. При этом, как поясняет налоговая служба на своем официальном сайте, оплатить страховые взносы должен только сам налогоплательщик.
Так, например, если гражданин хочет застраховать свою жену, то он должен заключить договор со страховой организацией и уплатить страховые взносы. Если же договор заключит супруга, а страховые взносы уплатит гражданин, то никто из них не сможет воспользоваться правом на социальный налоговый вычет.
Для получения вычета необходимо направить в налоговый орган заявление о подтверждении права на социальный вычет и подтверждающие документы. Подать заявление можно в письменной форме при личном посещении инспекции или заказным письмом, так и в электронном виде по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика. В течение 30 календарных дней налоговый орган рассматривает заявление, информирует налогоплательщика о результатах проверки и представляет налоговому агенту подтверждение права налогоплательщика на получение социальный вычета.
С 1 января 2025 года вычет по взносам в негосударственный пенсионный фонд будет предоставляться в составе вычетов на долгосрочные сбережения (подп.1 ст.1 ст. 219 НК РФ, ч.9 ст.3 Федерального закона N 58-ФЗ от 23 марта 2024 года).