Как часто проводятся налоговые проверки: руководство для бизнеса

Регулярность налоговых проверок зависит от их типа, масштаба деятельности компании и уровня выявленных рисков. Знание периодичности проверок поможет предпринимателям готовиться заранее и избегать нарушений.

1. Камеральные проверки

Периодичность:
Камеральные проверки проводятся на основе каждой поданной декларации.

Особенности:

• Проверка начинается автоматически после подачи декларации и длится не более 3 месяцев.
• Налоговые органы проверяют только те декларации, которые подала компания (например, по НДС, налогу на прибыль, УСН).

Совет: Убедитесь, что декларации заполняются корректно, а все заявленные вычеты подтверждаются документально.

2. Выездные проверки

Периодичность:

• Плановые проверки проводятся не чаще одного раза в 3 года.
• В некоторых случаях (например, для малых предприятий) проверки могут отсутствовать в плане полностью.

Как определяют, кого проверять?
ФНС составляет план проверок на основании уровня риска:

• Большие объёмы вычетов или убытков.
• Подозрительные сделки с контрагентами.
• Низкая налоговая нагрузка в сравнении с отраслевыми нормами.

Совет: Проверьте, включена ли ваша компания в план проверок на текущий год. Список доступен на сайте ФНС или через правительственные порталы.

3. Внеплановые проверки

Периодичность:
Проводятся по необходимости и без предварительного уведомления.

Основания для проверки:

• Жалобы от контрагентов, сотрудников или клиентов.
• Подозрение на уклонение от уплаты налогов.
• Выявление ошибок или несоответствий в камеральной проверке.

Совет: Всегда поддерживайте порядок в документации и следите за своевременной подачей деклараций, чтобы снизить вероятность внеплановых проверок.

4. Повторные проверки

Периодичность:
Проводятся, если в ходе предыдущей проверки были выявлены нарушения или не выполнены предписания налогового органа.

Совет: Если вы получили предписание об устранении нарушений, исполните его в полном объёме и предоставьте отчёт вовремя.

5. Проверки малых предприятий

Существует мораторий на проверки малого и среднего бизнеса в определённых случаях, например:

• Плановые проверки могут не проводиться, если компания включена в реестр субъектов МСП.
• Мораторий может распространяться на внеплановые проверки, если они не связаны с жалобами или грубыми нарушениями.

Совет: Убедитесь, что ваша компания соответствует критериям МСП и включена в реестр. Это поможет избежать избыточного контроля.

Как узнать, когда ваша компания будет проверяться?

1. Проверьте план проверок на сайте ФНС. Ежегодно публикуется список компаний, которые включены в план проверок.
2. Используйте электронный кабинет налогоплательщика. Это позволяет получить уведомления о проверках и запросах налоговой.
3. Мониторьте показатели налоговой нагрузки. Если ваши показатели значительно ниже среднеотраслевых, это может привлечь внимание инспекторов.

Заключение:
Частота налоговых проверок зависит от типа проверки и уровня рисков, связанных с деятельностью компании. Регулярный аудит, грамотное оформление документов и соблюдение законодательства помогут снизить вероятность проверок и успешно их пройти.

Хотите быть в курсе самых важных изменений в законодательстве и получать практические советы? Подписывайтесь на мой Telegram-канал InsightPravo!