1 декабря 2024 года наступает срок уплаты налога на доход, полученный от денежных вкладов в 2023 году.
Если в 2023 году вы держали деньги на вкладах и получили проценты по ним, то 1 декабря 2024 года вам необходимо уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с этих процентов.
Закон о необходимости уплаты подоходного налога на проценты по банковским вкладам вступил в силу 1 января 2021 года. Однако на период 2021 и 2022 годов налогоплательщики были освобождены от уплаты этого налога.
А вот с процентов, полученных по вкладам в 2023 году, уже необходимо уплатить налог.
Как рассчитать сумму налога
Налоговая база для расчета подоходного налога с процентов по вкладам и остаткам на счетах определяется в соответствии со статьей 214.2 Налогового кодекса Российской Федерации. Согласно этой статье, налоговая база рассчитывается как превышение суммы доходов в виде процентов, полученных налогоплательщиком в течение налогового периода по всем вкладам и остаткам на счетах, над суммой, рассчитанной как произведение одного миллиона рублей и максимального значения ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации, действовавшей на 1-е число каждого месяца в указанном налоговом периоде, с учетом особенностей, установленных данной статьей.
Таким образом, в 2023 году сумма процентов с вкладов, не подлежащая налогообложению, составляет:
1000000 * 15% = 150 000 рублей,
где максимальная ключевая ставка в 15% действовала на 1 декабря 2023 года.
Рассмотрим пример расчета суммы налога с процентов, полученных в 2023 году по вкладам и остаткам на счетах.
Предположим, что у Иванова был вклад в банке "А", открытый 3 октября 2022 года на один год, со сроком до 2 октября 2023 года, с ежемесячной выплатой процентов. В 2023 году он получил проценты по этому вкладу в сумме 170 000 рублей. Важно отметить, что проценты, полученные по вкладу в 2022 году, с 02 октября по 31 декабря, в налоговую базу не включаются.
Также у Иванова был вклад в банке "Б", открытый 1 марта 2023 года на полгода, со сроком до 31 августа 2023, с ежемесячной выплатой процентов. По этому вкладу он получил доход в виде процентов в общей сумме 18 000 рублей.
Кроме того, в 2023 году Иванов пользовался дебетовой картой банка "В", на остаток средств по счету которой начислялись проценты. За год набежало 3 500 рублей. Эту сумму также следует прибавить к общей сумме полученного дохода по вкладам.
Общая налоговая база для расчета налога на проценты по вкладам, который должен уплатить Иванов, составит:
170 000 + 18 000 + 3 500 = 191 500 рублей.
Налогооблагаемая база будет рассчитываться следующим образом: 191 500 – 150 000 = 41 500 рублей.
Подлежащий уплате налог составит: 41 500 * 13% = 5395 рублей. Именно такую сумму должен будет уплатить Иванов 1 декабря 2024 года.
Важно:
- Доходы по вкладам с процентной ставкой 1% годовых и менее налогом не облагаются.
- Не нужно платить налог с доходов по счетам эскроу.
- Декларировать доходы по вкладам или оформлять их каким-либо образом не требуется. Налоговый орган сам рассчитает сумму налога по окончании года на основе сведений от банков и направит уведомление на оплату налога, если это необходимо.