Добрый день, друзья! Сегодня хотел поговорить с вами о том, как оптимально организовать работу рекламного агентства с правовой формой в виде ИП на УСН 6% с доходов.
🤞Часто бывает, что Заказчику нужно прислать Исполнителю-ИП всю сумму по договору, в которую входит рекламный бюджет на продвижение услуг Заказчика и вознаграждение ИП. Для данного случая лучше использовать агентский договор, так как агент обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (Принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет Принципала (Заказчика).
☝️Закрывающими документами в данном случае будут отчёт агента + акт на вознаграждение ИП, подписанный Принципалом (Заказчиком) и Агентом (Исполнителем). ИП-Агент выставляет счет на оплату Заказчику, где указывает две суммы: сумму рекламного бюджета и сумму своего вознаграждения. К примеру, общая сумма по счёту 1 000 рублей, из них: 900 рублей - рекламный бюджет и 100 рублей - вознаграждение ИП. В отчёте агента будут указаны те же суммы с разбивкой на вознаграждение и рекламный бюджет, а в акте на оказание услуг указано только вознаграждение ИП. Только в этом случае ИП заплатит 6 % со 100 рублей вознаграждения. Сумма рекламного бюджета 900 рублей, хотя и будет перечислена Заказчиком (Принципалом) на счёт ИП (Агента), в налогооблагаемую базу ИП не войдёт, так как не является доходом ИП.
☝️Часто начинающие предприниматели не хотят особо вникать в договоры и вместо агентского договора с Заказчиком заключают договор об оказании услуг. Так как именно по этому договору не нужно предоставлять отчёты о расходовании рекламного бюджета. В результате ИП платит налог 6 % со всей суммы, перечисленной Заказчиком (с 1 000 руб.). Бывают случаи, когда ИП, получив на свой расчётный счёт суммы рекламного бюджета Заказчика, далее эти суммы перечисляет своим исполнителям (субподрядчикам) - самозанятым. Хочу вас предостеречь, что подрядчик-самозанятый не может заключать агентские договоры, они запрещены в силу пп.5 п.2 ст.4 ФЗ-422 от 27.11.2018 г. Это значит, что при заключении агентского договора физическое лицо, выступающее агентом, утрачивает право на применение НПД и подлежит снятию с учета в качестве налогоплательщика НПД. И тут ИП попадает под такие налоги как НДФЛ и страховые взносы со всеми вытекающими отчетами.
❗️Самозанятые (если у них не заключен агентский договор с ИП) также платят 6% с со всех перечисленных сумм от ИП: с сумм своего вознаграждения и с суммы рекламного бюджета, так как они нигде не разделены и не выделены. В результате пока рекламный бюджет Заказчика дойдёт до рекламной площадки, он заметно похудеет на сумму налога из-за неправильно составленных договоров и двойного налогообложения.
🧮Отсутствие отчётов агента о тратах рекламного бюджета заметно ухудшает имидж ИП и снижает маржинальность его бизнеса. При заключении с Заказчиком договора об оказании рекламных услуг со стороны ИП трудно понять сколько он положил себе в карман, а сколько отправил на рекламную площадку. Следует внимательно относится к подобным договорам. Ниже показана оптимальная схема, когда ИП сам перечисляет рекламный бюджет Заказчика рекламным площадкам и выплачивает самозанятым только их вознаграждение.
Написать мне mscomandir@mail.ru
Позвонить или написать мне в whatsapp 8-903-685-22-91