Все сейчас обсуждают заседание ЦБ в середине декабря касательно ключевой ставки. Многие говорят о планируемом повышении. Действительно, все экономические показатели тоже говорят об этом. Так что же, с какой суммы нужно будет платить налог по вкладам и накопительным счетам?
Налог на проценты
Как известно, с процентов по вкладу и накопительным счетам необходимо уплачивать НДФЛ 13% или 15% в зависимости от суммарного дохода. Так какая величина дохода по процентам в этом году не облагается налогом?
На данный момент это 210 тыс. рублей. Но, увы, даже при увеличении ставки в декабре до 23%, как сейчас обсуждается в СМИ, данная величина не повысится. А почему?
Все дело в расчете налога процентов по вкладу. Согласно законодательству необлагаемая сумма определяется как максимальная ключевая ставка * 1 млн руб., но максимальная ключевая ставка, действующая на 1 календарный день месяца. Т. е. 25.10.24 ЦБ повысил ключевую ставку до 21%, она действовала 1 ноября и будет действовать 1 декабря. Следовательно, она максимальная.
Следующее заседание 20.12.24, т. е. даже в случае ее повышения, ключевая ставка для расчета налога в 21% останется в силе.
Таким образом, доход по вкладам и накопительным счетам до 210 тыс. руб. в 2024 г. НЕ будет облагаться НДФЛ.
В 2023 г. необлагаемый лимит был на уровне 150 тыс. руб., хотя и 20.12.23 ключевую ставку повысили до 16%. Но причины расчета 15% * 1 млн руб., а не 16% * 1 млн руб. нам уже известны.
Уменьшение налога на проценты
Налог с дохода процентов по вкладу / накопительному счету можно уменьшить. Если вы не израсходовали лимиты, например, на социальный вычет (120 тыс. руб. в 2023 г. и 150 тыс. руб. в 2024 г.), то налог можно уменьшить на эту сумму, так как доход по вкладам суммируется с вашим основным доходом. Например, в 2024 г. вы потратили на лечение 30 тыс. руб. и получили доход по вкладу / накопительному счету 240 тыс. руб., то в данном случае налог на проценты по вкладу платить не придется, но налоговую декларацию заполнить нужно.
Отсутствие уплаты налога на проценты
В случае получения вклада по наследству налог с процентов платить не нужно, так как согласно законодательству данный вид дохода не облагается налогом.
Долгосрочные вклады (15+ мес. )
Как в данный момент начисляются налоги на проценты по долгосрочным вкладам, открытым более 15 мес. назад? В год начисления всех процентов производится расчет налога, например, в 2023 г. закрылся такой вклад, проценты начислили, налог за 2023 г. рассчитался как превышение над необлагаемым лимитом в 150 тыс. руб. 2023 г.. Налог должен быть уплачен до 02.12.2024 г.
Но с 2025 г. процесс меняется, причем его действие распространяется на проценты, полученные с 2023 г. Теперь на такие вклады действуют необлагаемые лимиты каждого года, т. е. в случае получения процентов от долгосрочного вклада в 2025 г. общий лимит на процент составит 150 тыс. руб. (за 2013 г.) и 210 тыс. руб. (за 2024 г.), т. е. суммарно 360 тыс. руб.. В предыдущей версии законодательства необлагаемый лимит бы рассчитывался как максимальная ключевая ставка 2025 г. на 1-е календарное число месяца * 1 млн руб. В случае повышения ключевой ставки до 23% (ожидаемый уровень) в конце декабря 2024 г., в 2025 г. эта сумма будет 230 тыс. руб. минимум.
Напишите в комментарии, какую тему разобрать в следующий раз? Благодарю за подписку!