Суть схемы:
"Умники" покупают учредительные документы компаний, зарегистрированных на подставных лиц (при этом такие лица могут быть как осознанными номинальными директорами, так и не знать о регистрации в ЕГРЮЛ). От имени этих компаний изготавливаются поддельные счета-фактуры и налоговые декларации, которые подтверждают налоговые вычеты недобросовестных налогоплательщиков.
Организаторы схемы получают незаконное вознаграждение в размере 2–3% от суммы фиктивно подтвержденных налоговых вычетов, как указано в пояснительной записке к законопроекту.
Согласно данным ФНС, в 2021 году таким образом были оформлены незаконные налоговые вычеты на сумму около 1 трлн рублей, как отмечалось в материалах к законопроекту. По оценкам главы ФНС Даниила Егорова, в зоне риска необоснованного возмещения находится до 1% всех вычетов по НДС. Он также отметил, что незаконная деятельность по возмещению НДС сосредоточена вокруг специализированных теневых «площадок». Для выявления подозрительных операций по НДС налоговая служба использует систему АСК НДС, которая автоматически отслеживает цепочку НДС и выявляет «налоговый разрыв» — несоответствие данных из книг покупок и продаж у контрагентов.
Госдума приняла законопроект во втором и третьем чтениях, который вводит уголовную ответственность для организаторов схем с «бумажным» НДС. Это касается злоумышленников, использующих фирмы-однодневки для продажи фиктивных счетов-фактур недобросовестным налогоплательщикам с целью подтверждения налоговых вычетов. При таких сделках фактическая покупка происходит только на бумаге: товары не отгружаются и не оплачиваются, однако оформляется вычет по входящему НДС, что приводит к занижению налоговой базы.
Закон будет направлен в Совет Федерации. После его подписания президентом России он вступит в силу через десять дней после официального опубликования.