Всем привет, эта статья для тех, кто уже поставил эту версию, и начисляет районные коэффициенты и северные надбавки.
Тот случай, когда хотели как лучше, а получилось - как всегда.
С 1 ноября 2024 года СФР ввёл в действие новые регистрационные номера, и фирма "1С" выпустила обновление, в котором такой рег.номер можно ввести и использовать в отчетности. Это хорошо, и многие организации обновление установили - надо же отчитываться в СФР по новым кодам.
В этом же обновлении начата подготовка к налоговой реформе 2025 года. Как многие уже знают, вводится дополнительная разбивка прогрессивной шкалы НДФЛ, но при этом районные коэффициенты и северные надбавки будут облагаться всегда по ставке 13%.
Что делает фирма "1С" в связи с этим? В справочник видов доходов добавляет новый код "РКСН" (точный цифровой код будет известен позже), а в список категорий доходов добавляет новую категорию "Районные коэффициенты и северные надбавки". До этого момента всё выглядит логично и разумно.
А вот дальше не очень.. При установке обновления в списке начислений для районного коэффициента и северной надбавки код дохода и категорию зачем-то меняют! Причем в полностью автоматическом режиме, не спрашивая одобрения пользователей программы. Выглядит это так:
2024-й год ещё не закончился, менять код, с моей точки зрения, преждевременно. Дальше расскажу, к чему это привело.
Первое последствие и самое безобидное - в справке 2-НДФЛ для сотрудника проставляется код "РКСН"
Если вы после обновления начислите зарплату увольняемому сотруднику, и сделаете по нему справку 2-НДФЛ, в ней будет код дохода "РКСН" вместо обычного кода "2000".
Придется исправить вручную, и объединить строки с одинаковым кодом дохода. Но страшного в этом ничего нет (если справок немного).
Двойной налог с районных коэффициентов и северных надбавок
А вот это уже не так хорошо. Давайте разберемся, при каких условиях проявляется такая ошибка.
Для тех, кто еще не читал статью "Аванс больше зарплаты" - рекомендую сначала ознакомиться с ней, тогда вам будет понятнее то, что напишу дальше.
Обновление вышло 23.10.2024, поэтому аванс практически у всех был начислен ещё на старой версии, в которой районные коэффициенты и северные надбавки соответствовали коду дохода "2000" и категории "Оплата труда".
А зарплату или увольнение начисляли уже на новой, и окладная часть (плюс надбавки к окладам) остались на коде "2000", а районные коэффициенты и северные надбавки ушли на код "РКСН".
Пример 1: сотрудник не работал во второй половине месяца
Посмотрим на примере. Аванс начислили и выплатили 21.10.2024:
- Сумма по окладу = 10 000 (код дохода "2000");
- Районный коэффициент = 1500 (код дохода "2000");
- Итого на дату 21.10.2024 сумма дохода = 11 500 по коду "2000";
- Сумма налога = 1495 по категории дохода "Оплата труда".
Во вторую половину месяца сотрудник не работал. Дата выплаты зарплаты 05.11.2024. При начислении зарплаты итоговое начисление за месяц не изменилось. Посмотрим, как программа раскладывает доходы и налог по датам, кодам дохода и категориям дохода по итогам месяца:
- 05.11.2024 ЗП оклад = 10 000, код "2000";
- 05.11.2024 ЗП РК = 1 500, код "РКСН";
- 05.11.2024 ЗП НДФЛ = 1 300, категория "Оплата труда";
- 05.11.2024 ЗП НДФЛ = 195, категория "Районные коэффициенты и северные надбавки;
- Далее идет зачёт аванса:
- 05.11.2024 ЗП зачет аванса по окладу = - 10 000, код "2000"
- 05.11.2024 ЗП зачет аванса по РК = 0 (так как в авансе нет РК с кодом "РКСН")
- 21.10.2024 зачет НДФЛ с аванса по окладу = - 1300, категория "Оплата труда"
- 21.10.2024 зачет НДФЛ с РК = 0, так как в авансе нет НДФЛ с категории "РКСН".
Что остается в итоге в налоговом учёте в ноябре:
- Код дохода = "2000", сумма = 11500 (аванс) + 10 000 (ЗП) - 10 000 (зачет аванса) = 11 500;
- Код дохода = "РКСН", сумма = 1500 (ЗП);
- Итого доход в налоговом учете в ноябре = 13 000;
- НДФЛ по категории "Оплата труда" = 1495 (аванс) + 1300 (ЗП) - 1300 (зачет аванса) = 1495;
- НДФЛ по категории "Районные коэфициент" = 195 (ЗП);
- Итого НДФЛ в налоговом учете = 1690.
При этом в бухучете начислено 11 500 и налог 1495.
В итоге - в налоговом учёте районный коэффициент и налог с него учтены дважды.
Пример 2: у сотрудника на севере есть районный коэффициент и северная надбавка
У нашего клиента размер районного коэффициента составляет 70%, а размер северной надбавки у сотрудников обычно 80% (в сумме это 1.5 оклада).
Вполне очевидно, что у этого клиента итоговая сумма районных коэффициентов и северных надбавок всегда будет больше оклада, сколько бы такой сотрудник ни отработал.
И это был первый клиент, на котором мы выявили проблему двойного учёта РК и СН в налоговом учёте.
Что теперь со всем этим делать?!
Всё зависит от того, успели вы выплатить зарплату или нет, а также были у вас уволенные сотрудники или их не было.
Зарплату выплатить не успели
Это - самый простой случай. Сначала распроводим ведомости на выплату зарплаты.
Потом в настройках начисления "Районный коэффициент" и "Северная надбавка" нужно вернуть код дохода "2000" и категорию "Оплата труда", а потом начислить зарплату и сформировать ведомости на выплату заново.
Далее стандартную настройку "РКСН" для кода дохода можно вернуть, а можно подождать до наступления января 2025.
Зарплату уже выплатили, в том числе уволенным сотрудникам
В этом случае ведомости на распроводим, а настройку начислений выполняем так же, как в прошлом случае (возвращаем код дохода "2000" и категорию "Оплата труда").
Внимание: пересчитывать или перезаполнять документы не нужно! У вас могут измениться суммы налога, а от них зависят суммы алиментов и исполнительных листов. Поэтому все изменения выполняем вручную!
Открываем документы начисления, переходим на вкладку "НДФЛ" и заменяем вручную категорию "Районные коэффициенты и северные надбавки" на "Оплата труда" и проводим документ:
То же самое проделываем в ведомостях на выплату: открываем ведомость, и по каждому сотруднику нажимаем кнопку "Изменить налог", и меняем категорию на "Оплата труда":
Вполне очевидно, что сумма НДФЛ может быть начислена и удержана при этом неправильно, и её нужно пересчитать. Но зарплата уже выплачена, налог удержан, алименты и исполнительные листы перечислены получателям.
Поэтому по работающим сотрудникам в текущем месяце не меняем ничего!
Пересчет налога будет выполнен следующим месяцем. Что касается алиментов: в этом месяце получателям перечислено чуть меньше, зато в следующем чуть больше, за счет того, что налог будет уменьшен при пересчете.
По уволенным нужно создать отдельный документ "Перерасчет НДФЛ", и по кнопке "Подбор" подобрать таких сотрудников:
Скорее всего, налог будет пересчитан в меньшую сторону, образуется излишне удержанный НДФЛ, и его можно вернуть (сначала оформить "Возврат НДФЛ", потом ведомость в банк на выплату на основании этого возврата).
А что делать тем, у кого сотрудников много, а вручную исправлять не хочется?
Вот как раз наш случай, мы тоже не хотели. Поэтому сделали несложную внешнюю обработку, которая исправляет свойства начислений, а также перепроводит документы начисления и выплаты, меняя в них категорию дохода на "Оплату труда".
Ссылку на обработку оставлю в конце статьи, а пока покажу, как ею пользоваться (и это очень просто). Нужно открыть обработку, задать организацию и нажать гиперссылку "Исправить...".
Обратите внимание, что есть два режима работы:
- В первом обработка просто покажет, что будет исправлено, но в базу данных исправления внесены не будут;
- Во втором исправит в базе данных и покажет протокол исправлений.
Поэтому перед исправлением сделайте резервную копию вашей программы!
Результат работы будет выдан в виде текстового протокола:
Подведем итоги
Если вы обновились до версии 3.1.31.32, и у вас есть районные коэффициенты и северные надбавки, и вы начислили аванс до обновления, а зарплату после - то почти наверняка у вас НДФЛ с районных коэффициентов был учтен в налоговом учёте дважды, как и сам доход по районному коэффициенту.
Соответственно, и в уведомление по НДФЛ налог попадет дважды.
Кроме того, в справке 2-НДФЛ для сотрудника отражается код "РКСН" вместо "2000".
Вы можете исправить это вручную или с помощью внешней обработки, скачать которую можно по этой ссылке: жми тут
Код обработки открыт, и вы можете убедиться в ее безопасности, передав на аудит вашему программисту.
Внимание! Перед тем, как пользоваться обработкой, сделайте резервную копию вашей базы ЗУП!
Обсуждение публикации можно вести в комментариях к этой статье, или в чате телеграм-канала https://t.me/ndfl_6 (туда я заглядываю чаще).