С 2025 года все упрощенцы становятся плательщиками этого налога.
Что нужно сделать уже сейчас?
Подготовить уведомление для контрагентов, будете ли вы в 2025 году плательщиком НДС, или получите освобождение. Если доход организации меньше 60 млн.руб. в год, то организация автоматически освобождается (вне зависимости от желания) от уплаты НДС. Уведомления об освобождении направлять в ИФНС не нужно.
Если ваш доход выше 60 млн.руб., то вы должны применять ставку НДС 5 или 7 процентов.
В связи с этим, укажите в уведомлении, что в цену вы будете включать НДС, и прогнозируемое изменение цены.
Если вы планируете повысить цены, то уже сейчас нужно озаботиться оформлением дополнительных соглашений к договорам с покупателями.
Если вы решили работать на ОСНО и платить НДС по обычным ставкам, то для вычета по входному налогу вам потребуются счета-фактуры от поставщиков, в том числе за истекший период, если будете продавать остаток товаров уже с НДС.
С действующими поставщиками необходимо составить дополнительные соглашения, где прописать обязательство по представлению счетов-фактур в обозначенный срок, например 5 дней, с добавлением штрафных санкций и возмещении ущерба из-за не переданных своевременно счетов-фактур.
НДС с авансов обещают отменить, в целях снижения нагрузки малого бизнеса. Такое предложение был внесено на ХХ-ом налоговом форуме ТПП в честь 25-летия Налогового кодекса, прошедшим с 29 по 31 октября 2024 года.
Покупатели, приобретающие товар (услуги) у плательщиков УСН, могут принять к вычету суммы НДС, предъявленные им упрощенцами, по выставляемым ставкам 5,7,10 либо 20 процентов.
С 2025 года обновится декларация по НДС. В нее будут добавлены поля по НДС со ставками 5 и 7 процентов.
Для организаций общепита, в том числе и для находящихся на УСН, в 2025 году останется льгота по НДС, установленная пп.38 п. 3 ст. 148 НК РФ, даже если доход превысит 60 млн.руб. Чтобы воспользоваться льготой, нужно выполнить условия:
1. Среднемесячная заработная плата сотрудников за 2024 год должна быть не ниже средней зарплаты в данной сфере по региону. Эту информацию можно найти в единой системе по видам экономической деятельности, ОКВЭД 56.
Надо зайти на сайт www.fedstat.ru.
Там надо найти показатель «Среднемесячная номинальная начисленная заработная плата работающих в экономике с 2017 г.».
Либо: https://www.fedstat.ru/indicator/57824
Если данных за весь прошлый год на начало налогового периода нет, используются показатели за первые 9 месяцев предыдущего года.
Правильный расчёт зарплаты разъясняется в письме Минфина «03-07-07/12084: количество сотрудников берется из РСВ с титульного листа.
Например, по Тверской области за 9 месяцев 2023 года, по «Деятельности предприятий общественного питания по обслуживанию торжественных мероприятий и прочим видам организации питания» среднемесячная заработная плата составила 41082,30 рублей.
2. Годовой доход: за весь 2024 год не должен превышать 2 млрд.руб. в год.
3. Доля доходов общепита: минимум 70% общей выручки организации.
Если оплата за реализованные товары (услуги) компаний на УСН пришла в 2025 году, а товары (услуги) были реализованы в 2024 году, то НДС платить не придется, даже если освобождение от НДС компания не получила, т.е. платит 5 или 7 процентов, либо общую ставку.
Чтобы получить льготу по НДС, специального заявления подавать не нужно, льготу нужно заявить в декларации по НДС за 1 квартал 2025 года в разделе 7.
Если помимо льготной деятельности компания ведет еще деятельность, облагаемую НДС, то нужно вести раздельный учет входного НДС. Тогда в декларации НДС в графах 3 и 4 раздела 7 отражаем соответствующую часть стоимости и часть суммы НДС, которые приходятся на не облагаемые НДС операции.
Вновь созданные компании в 2025 году применяют льготу по НДС с начала своей деятельности, без ограничений. Но в 2026 году условия должны быть соблюдены.
Освобожденным от НДС плательщиков УСН не нужно будет заполнять счета-фактуры с отметкой «БЕЗ НДС», эта обязанность останется у компаний и ИП на ОСНО, которые получили освобождение от НДС.
С 1 апреля 2025 года изменятся правила обмена счетами-фактурами, в том числе исправленных и корректировочных, по ЭДО (Проект Приказа Минфина "Об утверждении Порядка выставления и получения счетов-фактур в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи").
Планируется внедрить универсальное сообщение, объединяющее извещение о получении и уведомление об уточнении счета-фактуры.