Все больше российских компаний переходят на налоговый мониторинг. Ниже мы поделимся ключевыми фактами и цифрами, о том, как развивается этот процесс. А также на примере проекта в Акционерном обществе «Объединенная зерновая компания» (АО «ОЗК») расскажем, как можно использовать для целей налогового мониторинга 1С:Документооборот.
В налоговом мониторинге уже участвует средний бизнес
Эта форма налогового контроля появилась в России в 2015 году. И уже в 2020 году на международном Форуме по налоговому администрированию ОЭСР зарубежные эксперты признали налоговый мониторинг ФНС РФ одной из лучших международных практик цифрового взаимодействия бизнеса и государства.
Налоговый мониторинг заменяет традиционные выездные и камеральные проверки на онлайн-взаимодействие с организациями-налогоплательщиками. Налоговая служба в реальном времени получает доступ к учетной системе компании и предоставляет ей обратную связь в форме мотивированных мнений.
С одной стороны, налоговым органам эта форма контроля позволяет прогнозировать фискальную нагрузку, снижать объем истребуемых документов, сосредоточиться на проверке операций с элементами риска и предотвращать их еще на этапе планирования.
С другой стороны, компания получает возможность исправлять нарушения без риска штрафов и пеней и оперативно консультироваться с ФНС по сложным и спорным вопросам. Кроме того, участники налогового мониторинга возмещают НДС по особому заявительному порядку, в течение 5 дней без каких-либо банковских гарантий и поручительств.
Фактически, создается единое информационное пространство прозрачного и взаимовыгодного сотрудничества бизнеса и государства.
Справка
По данным ФНС РФ, в первом полугодии 2024 года 568 участников налогового мониторинга, работающих в 20 отраслях экономики, внесли в федеральный бюджет 37% всех налоговых поступлений, в консолидированный бюджет РФ – 19%. Налоговая служба направила участникам мониторинга 21 мотивированное мнение. Урегулированная сумма налогов составила 2,228 млрд рублей.
При этом круг компаний, которым доступна эта форма взаимодействия с налоговой службой, постоянно расширяется.
Во-первых, начиная с 2020 года, государство регулярно снижает суммовые критерии для подключения организаций к налоговому мониторингу. Например, в 2021 году перейти на эту форму контроля могли компании, чей годовой доход и стоимость активов превышала 3 млрд рублей, а сумма налогов – 300 млн рублей. В 2025 году порог подключения снизился до 800 млн рублей дохода и активов и 80 млн рублей налогов.
Во вторых, все больше компаний разного типа получают право подключаться к мониторингу без соблюдения суммовых критериев. Сегодня это участники промышленных кластеров, резиденты ТОЭР и особых экономических зон, государственные и муниципальные учреждения, бывшие участники консолидированных групп налогоплательщиков, операторы лотерей и, при определенных условиях, организации, входящие в группы компаний. (Кроме того, эта форма налогового контроля обязательна для участников соглашений о защите и поощрении капиталовложений.)
Не удивительно, что количество желающих присоединиться к мониторингу растет не менее чем на 20% ежегодно. Если в 2016 году в налоговом мониторинге участвовало всего 7 компаний, в 2020-м – 95, то в 2025 году их станет 746 (рост за год на 31%).
Уже сегодня в мониторинге, кроме крупных налогоплательщиков, участвует и средний бизнес (56 компаний в 2024 году). Эксперты прогнозируют, что его доля со временем будет только увеличиваться.
Как создать электронный архив документов для целей налогового мониторинга
Одна из проблем организации налогового мониторинга носит чисто технический характер. Она заключается в том, что не всегда все нужные данные хранятся в одной учетной системе компании-налогоплательщика. Нередко их приходится собирать из разных информационных систем и сетевых файловых архивов. Это замедляет и усложняет предоставление данных для мониторинга налоговой службе.
Расскажем, как наша компания 1С-КПД помогла решить эту проблему АО «Объединенная зерновая компания». Этот проект наш заказчик недавно представил на Бизнес-форуме 1С:ERP.
О заказчике
АО «ОЗК» – торгово-логистический оператор сельскохозяйственной продукции, системообразующая компания АПК РФ. Вместе с дочерними и контролируемыми обществами образует Группу ОЗК, входящую в пятерку крупнейших экспортеров российского зерна. Является государственным агентом по проведению интервенций на рынке зерновых культур. Благодаря своей уникальной инфраструктуре способствует повышению продовольственной мобильности в мире.
Наша команда разработала и реализовала на базе системы 1С:Документооборот единый электронный архив для оперативного хранения договорной документации и первичных учетных документов. В архив автоматически поступают из разных источников электронные документы и скан-копии, которые завершили свой жизненный цикл и отражены в учетной системе. Это гарантирует, что документы уже прошли контроль на полноту и корректность составления. При этом в архив не попадает преддоговорная документация, входящие, исходящие, служебные записки и другие документы, которые не нужны для налогового мониторинга и будут только отвлекать проверяющих.
Компания-партнер «Аксиома-софт» разработала систему, которая напрямую синхронизирует данные АО «ОЗК» с налоговой службой, а 1С-КПД реализовала коннектор, позволяющий выгружать эти данные напрямую из электронного архива.
В конечном итоге пакеты документов, собранные в электронном архиве, становятся доступны налоговому органу посредством Витрины налогового мониторинга и модуля АИС «Налог-3» в режиме автоматического файлообмена.
Решение позволило обеспечить оперативный доступ к документам в электронном архиве из разных информационных систем и пакетную выгрузку. Повысилась прозрачность работы и производительность труда сотрудников. Созданы новые способы контроля за наличием, полнотой и достоверностью документов. Увеличилась степень сохранности документов. Также была обеспечена интеграция с модулем АИС «Налог-3» для автоматического файлообмена с налоговым органом.
Кстати, компании-заказчики могут использовать подобный архив оперативного хранения документов для взаимодействия не только с ФНС, но и с другими государственными органами. Например, подключить к единой системе в сфере закупок ЕИС, ГИИС «Электронный бюджет» Федерального Казначейства и т.д.