Президент РФ подписал Федеральный закон от 08.08.2024 № 259-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах», в соответствии с которым с 01 января 2025 года плательщики, применяющие УСН и ПСН вправе уменьшить налог или авансовый платеж на расходы на приобретение одного экземпляра ККТ, но не более чем на 28 тыс. руб. Статья 346 Налогового кодекса РФ дополнена частью 3.2.
Сегодня расскажу о порядке и условиях получения такого вычета.
Право на этот вычет появится у бизнесменов и предприниматели из вновь присоединенных территорий: Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской или Херсонской областей.
К расходам на покупку самого кассового аппарата, можно присоединить и расходы на приобретение фискального накопителя, программного обеспечения, а также учесть стоимость сопутствующих работ и услуг по настройке ККТ.
Условия получения вычета следующие
• касса должна быть включена в Реестр и зарегистрирована в налоговых органах до 31 декабря 2025 года включительно;
• кассовый аппарат установлен и используется на вновь присоединенных территориях;
• местом нахождения организации, местом жительства индивидуального предпринимателя на дату регистрации ККТ являются территории ДНР, ЛНР, Херсонской или Запорожской областей.
Особенности применения вычета при применении патентной системы налогообложения
Для уменьшения налога на патенте на сумму вычета в налоговую инспекцию нужно направить Уведомление об уменьшении суммы налога.
Это можно сделать в письменном виде или в электронной форме по ТКС либо через личный кабинет налогоплательщика.
Форму, формат и порядок его направления в скором времени утвердит ФНС России.
Если налоговая инспекция выявит нарушения, то она уведомит предпринимателя об отказе в предоставлении вычета не позднее 20 рабочих дней смомента получения уведомления. В этом случае заплатить налог придется в полном объеме.
Если по итогам календарного года, в котором применялась патентная система и было уменьшение налога, обнаружено, что налог уменьшен в большем размере, то налоговая инспекция произведет его перерасчет, уведомление поступит налогоплательщикупо почте или в личный кабинет
Если у ИП несколько патентов и расходы на покупку ККТ превысили налог по одному из них, то налогоплательщик вправе уменьшить налог по другому патенту на оставшуюся сумму.
Но налог нельзя будет уменьшить, если ИП учел затраты на покупку кассы на других режимах налогообложения.
Особенности применения вычета налогоплательщиками на УСН
Упрощенцы с объектом "доходы" на сумму расходов на покупку ККТ уменьшают непосредственно сумму налога или авансового платежа.
Однако если расходы на приобретение кассы превысят сумму налога к уплате по итогам года, то на оставшуюся сумму превышения можно уменьшить налог в следующем налоговом периоде.
При УСН с объектом "доходы минус расходы" затраты на покупку ККТ учитываются в составе расходов при определении налоговой базы.
Действует тоже правило, вычет не предоставят, если расходы на покупку кассы были учтены в рамках иных режимов налогообложения.
Отдельно отмечу, что уменьшить налог можно, какза 2024, так и за 2025 годы на ваш выбор.
При этом общая сумма расходов, на которую уменьшится налог или авансовый платеж по налогу, не может превышать 28 000 рублей.
Вычетом можно воспользоваться только один раз.
ФНС России на своем официальном сайте подготовила памятку о том, кто и как может оформить этот вычет.
Чтобы быть в курсе всех актуальных новостей, подписывайтесь:
dzen /tenchat /vc /vk /telegram
Нужна консультация? Переходите по ссылке.