Упрощенная система налогообложения (УСН): постановка и снятие с учета

Легкость в переходе на упрощенную систему налогообложения – это важный аспект, который привлекает внимание как начинающих предпринимателей, так и опытных бизнесменов. Упрощенная система налогообложения (УСН) позволяет значительно сократить время и затраты на налоговые обязательства, облегчая ведение бизнеса и позволяя сосредоточиться на его развитии.

При добровольной процедуре перехода существует два варианта:

- Переход на УСН одновременно с регистрацией. Уведомление может быть подано вместе с пакетом документов на регистрацию. Если Вы этого не сделали, то у Вас есть еще 30 дней на размышление (п. 2 ст. 346.13 НК РФ),

- Переход на УСН с иных режимов налогообложения. Переход на УСН возможен только со следующего календарного года. Уведомление необходимо подать не позднее 31 декабря (п. 1 ст. 346.13 НК РФ).

Заявление о переходе на УСН включает всего лишь одну страницу, однако при заполнении важно учитывать некоторые особенности:

- в шапке заявления указываются коды ИНН и КПП, номер налоговой инспекции, в которой организация или ИП стоит на учёте, и признак налогоплательщика: 1 – для тех, кто подаёт уведомление одновременно с документами о регистрации, 2 для вновь созданных организаций или ИП, а 3 – для тех налогоплательщиков, которые хотят перейти на упрощёнку с иной системы налогообложения;

- ниже прописывается полное название организации или ФИО индивидуального предпринимателя;

- в ячейке рядом со строчкой «переходит на упрощённую систему налогообложения» указывается код «1», если УСН будет применяться с нового календарного года, «2», если переход совпадает с датой постановки на налоговый учёт, а ниже сроки уточняются;

- объект налогообложения нужно выбрать здесь же, отметив галочкой соответствующую ячейку: 1 – «доходы», 2 – «доходы минус расходы» (в дальнейшем выбор можно изменить, заполнив специальное заявление);

- организациям нужно указать размер дохода за 9 месяцев того года, в котором подаётся уведомление, и остаточную стоимость основных средств;

- дальше нужно заполнить левый нижний блок, указав ФИО руководителя или представителя налогоплательщика, контактные данные и дату заполнения, а также поставить подпись;

- если уведомление подаётся представителем, то в самом низу нужно указать документ, подтверждающий его полномочия (реквизиты доверенности).

Отправить заявление в ФНС можно несколькими способами:

- представить в бумажном виде непосредственно в отделение ФНС;

- отправить письмом по почте России;

- через личный кабинет на сайте налоговой (такая возможность есть у предпринимателей);

- воспользоваться специальной бухгалтерской программой (сервисом) для сдачи электронной отчётности.

ФНС не высылает ответ на заявление. Узнать о том, что переход на упрощёнку зафиксирован, можно самостоятельно. Например, проверка информации о налоговом режиме доступна в личном кабинете на сайте ФНС. Кроме того, в налоговой можно запросить информационное письмо по форме № 26.2-7, которое по стандарту высылается в течение 30 дней после запроса.

Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, не вправе до окончания налогового периода перейти на иной режим налогообложения.

Причинами отказа от УСН могут быть следующие:

- доход организации или ИП превышает возможные лимиты;

- численность работников стала выше допустимой;

- организации необходимо открыть филиал;

- планируется начать вид деятельности, неподпадающий под УСН;

- индивидуальный предприниматель решил перейти на НПД;

- прекращение деятельности, в отношении которой применялась УСН;

- контрагенты являются плательщиками НДС, и им нужен вычет по этому налогу.

Для отказа от УСН есть три разных вида уведомлений:

- при несоблюдении условий применения упрощённой системы Форма № 26.2-2 подается в течение 15 дней после отчётного или налогового периода, в котором допущено нарушение,

- при добровольном переходе с УСН на другой налоговый режим Форма № 26.2-3 подается не позднее 15 января года, в котором осуществляется переход,

- при прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН Форма № 26.2-8 подается не позднее 15 дней со дня прекращения такой деятельности.

Для успешного перехода на УСН и отказа от него потребуется тщательный анализ текущей ситуации компании и правильная оценка всех возможных рисков. Каждый индивидуальный случай требует личного подхода, что делает консультации с профессиональными бухгалтерами и юристами особенно актуальными. Такой подход поможет избежать неожиданных трудностей и обеспечит плавный переход в новую налоговую систему, гарантируя стабильность и уверенность в будущем развития бизнеса.