Бизнес, который из года в год генерит убытки по мнению налоговиков бизнесом даже условно назвать нельзя, а вот инструментом для реализации схем ухода от налогообложения - очень даже можно. В фокусе сегодняшней статьи призрак предпринимательства или убытки.
Налоговые органы с презрением относятся к плательщикам, которые показывают убытки в отчетности и реагируют на них не иначе как бык на красную тряпку, справедливо полагая, что "такой хоккей нам не нужен".
Логично, если подобная компания испустит дух и канет в лету уже на второй год своего нищенского существования, но в природе встречаются исключения, которые, продолжая работать, активно доказывают то, что на самом деле скорее всего убытка вовсе и нет.
Простейшая гипотеза, требующая проверки в ходе контрольных мероприятий, состоит в том, чтобы доказать, что расходы специально завышены и/или доходы специально занижены, чтобы вот прямо совсем не платить налоги.
Если у вас всё такое и вы ещё не пользовались новым инструментом по профилактике налоговых рисков, то будете неприятно удивлены тем, что компании, ежегодно показывающие убытки в декларации, рассматриваются как самые перспективные кандидаты на выездную проверку.
Особенно "комфортные" условия со стороны налоговой инспекции ожидают плательщиков, которые два года и более показывают убытки в декларациях. Это касается и общих (налог на прибыль) и упрощенцев (доходы минус расходы) и даже тех, у кого вроде помыслы благие, но дважды уже не в ту дверь зайти посчастливилось.
Инспекторы особо строги к вновь возникшим убыткам, которые появляются из-за того, что в текущем и в прошлом году расходы больше доходов. Убытки, которые переносятся с прошлых лет, не считаются.
Обычные симптомы налоговой лихорадки при проявлении убытков выглядят следующим образом:
1. "Тремор плательщика":
- дёргание всех и вся про письменные пояснения причин образовавшейся в отчётности контузии,
- настоятельнве рекомендации в 100500-ый раз проверить, правильно ли бух всё посчитал и не закралась ли где ошибка, а если закралась - срочненько представить уточненную декларацию,
- таскание больного по комиссиям, с кучей подписей и взятых обещаний подобного впредь не допускать, жить тихо, мирно и как-то прибыльно. В то что жизнь так сразу наладится налоговики и сами верят с трудом, поэтому на всякий случай продолжают вызывать бизнес на ковер, чтобы воочию фиксировать достижения народного хозяйства.
2. Предпроверочная химиотерапия:
- налоговики запрашивают выписки по банковским счетам,
- ищут среди контрагентов «фирмы-однодневки»,
- проверяют другие налоги, нет ли по ним нарушений,
- запрашивают документы по сделкам у поставщиков и покупателей (встречные проверки),
- сравнивают выручку и расходы с налогоплательщиками, у которых аналогичный вид деятельности.
Если пациент не подает признаков жизни, отказывается от пояснений, не приходит в себя и на личный прием или если предпроверочный анализ выявил нарушения - на носу вскакивает выездная проверка.
Как всё же её избежать, если словили убытки?
Есть два варианта.
Вариант 1. Не показывать убыток в декларации. Такой вариант точно устроит докторов инспекторов.
Плюсы:
- налоговая инспекция перестанет вызывать на комиссии,
- не будет рассматривать как кандидата на выездную проверку и не станет проводить предпроверочный анализ.
Минусы:
- лишение права перенести убыток на следующие годы и уменьшить налог в будущем,
- будут сложности с корректировкой убытка в бухгалтерском учете, ибо из декларации его выкинуть легко, но в бухучете так просто этого не сделать. Придется «прятать» отрицательный финрез, чтобы не искажать данные учета.
Вариант 2. Показать реальный убыток и приготовиться к круговой обороне.
Плюс:
- можно уменьшить на убыток прибыль следующих лет, а значит, платить меньше налогов в будущем.
Минусы:
- инспекция потребует подробных пояснений,
- компания гордо попадет в список особого контроля и под взор всевидящего ока предпроверочного анализа,
- какой-то период времени придется почти еженедельно ходить в налоговую инспекцию, как на работу и объяснять всё много раз.
Неявный плюс:
- пока объясняете, велика вероятность того, что сами поймёте.
При всем вышесказанном, стоит помнить, что сам по себе убыток – это не нарушение и не повод для назначения выездной проверки, но только в том случае, если он искрометно не повторяется из года в год.
На этом по данному вопросу пока всё!
Спасибо, что проявили интерес и дочитали статью до конца!
Чтобы оставаться в курсе и не пропустить информацию о следующем весьма коррупционном критерии налоговых рисков - подпишитесь на наш канал и оставайтесь на связи!
Ещё больше про профилактику налоговых рисков на официальном сайте проекта #схемыбольшенеработают.