Италия — одна из стран с высоким качеством жизни, которая привлекает не только туристов, но и тех, кто хочет осесть здесь надолго. Для иностранных граждан, решивших жить и работать в Италии, возникает вопрос о налоговом резидентстве. Этот статус имеет свои преимущества, но также налагает определенные обязательства. В этой статье мы подробно разберем, что такое налоговое резидентство, как его получить и какие налоги и правила применяются к иностранным гражданам в Италии.
Что такое налоговое резидентство в Италии?
Налоговое резидентство — это правовой статус, который определяет, где человек обязан платить налоги на доход, полученный в любой стране. В Италии налоговое резидентство налагает обязательство уплачивать налоги на мировые доходы (включая доход из-за рубежа). Согласно итальянскому налоговому законодательству, налоговыми резидентами считаются лица, которые проживают на территории Италии не менее 183 дней в году (половина года плюс один день).
Основные критерии для получения налогового резидентства
Чтобы считаться налоговым резидентом Италии, необходимо соответствовать одному из следующих условий:
- Фактическое проживание в Италии более 183 дней в году: Это наиболее распространенный критерий для определения налогового резидентства. Если человек проводит более 183 дней в году в Италии, он автоматически становится налоговым резидентом страны.
- Центр жизненных интересов: Если основные интересы и личные связи человека сосредоточены в Италии (например, семья, недвижимость или бизнес), то он может считаться налоговым резидентом, даже если физически проводит меньше времени в стране.
- Регистрация по месту жительства: Граждане, зарегистрированные по месту жительства в Италии, также рассматриваются как налоговые резиденты. Если вы официально прописаны в Италии, налоговая служба может рассматривать вас как налогового резидента независимо от времени, проведенного в стране.
Оставить запрос эксперту о налогах в Италии
Обязанности налоговых резидентов Италии
Получив статус налогового резидента, человек обязан соблюдать итальянские налоговые законы и правила. Вот основные аспекты, которые стоит учитывать:
- Налоги на мировой доход: Налоговые резиденты Италии обязаны декларировать и платить налоги на все свои доходы, полученные по всему миру. Это включает доходы от трудовой деятельности, дивиденды, проценты и доход от аренды недвижимости за рубежом.
- Декларация о доходах: Налоговые резиденты Италии обязаны ежегодно подавать налоговую декларацию (модель Unico) и указывать в ней все источники дохода. Декларация должна быть подана до конца сентября следующего года.
- Отчетность по иностранным активам: В Италии действует требование декларировать иностранные активы (например, счета в банках, недвижимость, акции и другие инвестиции за рубежом). Для этого используется специальная форма RW, которую необходимо подавать ежегодно.
- Уплата налогов на прирост капитала: Если резидент продает недвижимость или другие активы за пределами Италии, он обязан уплатить налог на прирост капитала в Италии. Это правило также распространяется на доходы от иностранных инвестиций и акций.
Преимущества статуса налогового резидента Италии
Статус налогового резидента в Италии предоставляет не только обязательства, но и преимущества:
- Специальные налоговые режимы для иностранных резидентов: В Италии существуют специальные налоговые режимы, такие как режим для новых резидентов (residenza non dom) и льготный налог для пенсионеров. Эти режимы позволяют существенно сократить налоговую нагрузку на иностранцев.
- Упрощенные условия для пенсионеров: Иностранные пенсионеры, которые переезжают в южные регионы Италии, могут платить фиксированный налог на зарубежные доходы по ставке 7% в течение первых девяти лет. Это предложение распространяется на тех, кто переводит своё налоговое резидентство в Италию после выхода на пенсию.
- Исключение дохода от инвестиций за рубежом: В рамках некоторых режимов, таких как non dom, возможно не уплачивать налоги на доходы от иностранных инвестиций, если они не переводятся в Италию.
Написать менеджеру в Whatsapp
Процедура получения статуса налогового резидента
- Регистрация по месту жительства: Один из самых простых способов стать налоговым резидентом — зарегистрироваться по месту жительства в Италии. Это можно сделать в местной коммуне, предоставив договор аренды или подтверждение собственности на жилье.
- Подтверждение финансовых связей с Италией: Если вы планируете жить и работать в Италии длительное время, важно документально подтвердить наличие финансовых и социальных связей с Италией (например, аренда жилья, банковские счета, договор на работу).
- Подтверждение физического присутствия: Ведение учёта дней пребывания в стране также играет важную роль. При въезде и выезде из страны сохраняйте подтверждающие документы, чтобы в случае необходимости предоставить их налоговой службе.
Налоговые ставки и льготы для резидентов Италии
Подоходный налог (IRPEF): В Италии действует прогрессивная шкала налогообложения с максимальной ставкой до 43%. Однако налоговые резиденты могут пользоваться различными налоговыми вычетами и льготами, которые снижают общую налоговую нагрузку.
Льготы по налогу на имущество: Налоговые резиденты Италии обязаны платить налог на имущество, но могут получить льготы при владении своим основным жильем, особенно если жилье находится в собственности более десяти лет.
Льготные режимы для новых резидентов: В дополнение к non dom и 7% для пенсионеров, существуют региональные льготы и режимы для тех, кто открывает свой бизнес или инвестирует в итальянскую экономику.
Налоговое резидентство в Италии открывает перед иностранцами новые возможности, но также требует соблюдения итальянских налоговых правил. При этом наличие налогового резидентства позволяет использовать льготные режимы и получать налоговые вычеты, что делает Италию привлекательной для иностранцев. Если вы планируете стать налоговым резидентом Италии, важно понимать все обязательства и следовать установленным процедурам, а также обращаться за консультацией к профессионалам, чтобы оптимизировать налоговую нагрузку и избежать возможных ошибок.
Будьте готовы к тому, что получение статуса налогового резидента — это шаг, который требует тщательного планирования и знания всех нюансов законодательства. Если вам нужна помощь на этом пути, наша команда специалистов готова предоставить консультации и поддержку на всех этапах переезда и адаптации в Италии.