В 2025 году жителей России ожидает существенная налоговая реформа. Меня не волнуют прогрессивные ставки НДФЛ. О них давно говорили, и когда приняли на законодательном уровне, то я не удивилась.
Сильно меня расстроило повышение ставки налога на прибыль на 5%. Если не вдаться в арифметику, то на первый взгляд не такое это большое увеличение.
У предприятий на ОСНО (общая система налогообложения) в настоящее время ставка 20% налога на прибыль от налогооблагаемой базы.
Если вы не бухгалтер, то можете предположить такой расчет налога на прибыль: выручка минус все затраты, и разность между ними умножается на 20%.
Это далеко не так.
Можно разобрать на примере фабрики имени Крупской, показатели отчетности о финансовых результатах приведены в моей статье по ссылке ниже:
Из-за небольшой разницы между налоговым и бухгалтерским учетом пример не особо удачный, но всё же понятно, что налог на прибыль не равен 20% от бухгалтерской прибыли:
- 97702*20%=19540тыс. руб. -
- фактически за 2023 год фабрика заплатила 19589тыс. руб.
Разница 147 тыс. - это не большая сумма.
На нашем предприятии в строительной отрасли отклонения бывают существенно выше при аналогичной выручке и меньшей прибыли.
Мы отстаем от уровня рентабельности выпуска сладостей.
Кроме производственных затрат имеем расходы, не принимаемые в целях налогообложения прибыли.
Перечень таких расходов определен в НК РФ Статья 270.
У нас это - материальная помощь, единовременные премирования со страховыми взносам, начисленными на эти выплаты, штрафы, пени, неустойки и другие непроизводственные затраты, включая благотворительную помощь, когда её оказываем.
Возвращаюсь к примеру.
19589/20*25%=24486 тыс. руб. - грубый расчёт, так как не знаю величину налогооблагаемой прибыли, но сумма, пересчитанная на новую ставку 25% налога на прибыль, верная.
24486-19589=4897тыс.руб.
24486/19589*100=25% - прирост налога на прибыль, пересчитанный на ставку, которая будет действовать с 2025 года.
Увеличение налога на четверть суммы это прилично. Ряд предприятий понесет существенные для них потери.
В том случае, если у предприятия чистая прибыль, оставшаяся после уплаты налога регулярно не высокая, то повышение ставки налога на прибыль может лишить дивидендов акционеров, учредителей, инвесторов.
Не останется средств для их выплаты или они существенно уменьшатся. А ведь еще желательно иметь остаток чистой прибыли после выплаты дивидендов.
Нетрудно догадаться, получатели дивидендов не захотят их лишаться из-за роста ставки налога на прибыли.
Стабильные предприятия всю прибыль не выводят дивидендами, должны остаться резервы на дальнейшее развитие.
Догадать нетрудно, все кто может компенсируют потери ростом цен.
Пострадают предприятия, работающие по госзаказом, как наше, например. У нас на следующий год 3 переходящих объекта. Материалоемкие, низкорентабельные - до 5% за 9 месяцев не дотянули.
Чистая прибыль осталась мизерной. После применения грядущей ставки налога на прибыль по этому показателю результат был бы убыточным.
К тому же увеличится уровень минимальной зарплаты, соответственно мы должны поднять оплату труда работникам. Затраты станут еще выше.
У тех кто платит высокие зарплаты возникнут проблемы с поддержанием их на привычном уровне индексации в следующем году.
То есть если фирма стабильно каждый год увеличивала зарплату сотрудникам на 20%, то в следующем году такого роста может не обеспечить.
Хотела написать, как можно проще, чтобы было понятно многим читателям. Сама не могу оценить, как получилось.
Но вывод такой - рост ставки налога на прибыль неизбежно приведет к еще большей инфляции. Хотя и без такой глобальной перемены цены повышаются.
Не будем заранее впадать в паническое настроение. Закон уже принят.
Пусть хотя бы в федеральный бюджет поступлений на нужды страны будет больше.