Что такое налог на доходы по вкладам?
С 1 января 2021 года в России вступил в силу закон, по которому процентные доходы по вкладам облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ), если они превышают установленный лимит. Налог распространяется только на проценты, сам вклад налогом не облагается.
В 2022 году был введен временный порядок, освобождающий граждан от уплаты налога на доходы по вкладам за 2021 и 2022 годы. Но начиная с доходов, полученных за 2023 год, налог вновь нужно будет платить.
Таким образом, в 2024 году россиянам предстоит впервые уплатить налог с процентов по вкладам, начисленных за 2023 год.
ФНС уведомит налогоплательщиков о необходимости уплаты налога до 30 октября 2024 года. Заплатить налог за доходы 2023 года нужно будет до 1 декабря 2024 года. В дальнейшем налог за процентный доход 2024 года нужно будет оплатить до 1 декабря 2025 года.
Далее рассмотрим, как рассчитывается налог и кто обязан его уплатить.
Как рассчитывается налог на доходы по вкладам?
Согласно статье 214 Налогового кодекса РФ, налогом облагаются доходы по всем процентным продуктам: банковские депозиты, накопительные счета, счета на банковских картах и пр. В расчет берутся депозиты как в рублях, так и в иностранной валюте.
Алгоритм расчета:
- Суммируется весь процентный доход по счетам за год.
- Полученная сумма сравнивается с лимитом (Лимит дохода для налогообложения зависит от ключевой ставки Центробанка. Лимит равен произведению 1 млн рублей на максимальное значение ставки в году, за который считается доход).
- Налог взимается с разницы, если процентный доход превышает лимит.
Ставка налога – 13% (15%, если годовой доход превышает 5 млн рублей). Налогу подлежит только часть дохода, превышающая лимит.
Пример расчета налога за 2023 год
- Максимальная ставка ЦБ в 2023 году составила 15%, поэтому необлагаемый лимит равен 150 000 рублей.
- Процентный доход составил 160 000 рублей. Налогооблагаемая база — 10 000 рублей.
- Налог составит 1 300 рублей (10 000 рублей * 13%).
Налогообложение валютных вкладов
Налог на доходы по вкладам в иностранной валюте взимается независимо от процентной ставки. Сумма дохода пересчитывается в рубли по курсу ЦБ на дату получения дохода. Налог с валютной разницы, если курс валюты вырос, платить не требуется.
Как оплачивать налоги на вклад?
ФНС самостоятельно рассчитывает налог на основе данных банков, передаваемых не позднее 1 февраля. Если доход превысит лимит, информация появится в личном кабинете налогоплательщика. Заплатить налог можно через личный кабинет ФНС, сервис «Заплати налоги», банковские приложения или терминалы.
Срок уплаты налога за 2023 год — до 1 декабря 2024 года.
Штрафы за неуплату налога
С 2023 года действует система единого налогового счета. При неуплате начисляется штраф в размере 20% от суммы задолженности.