Всем привет! С вами снова на связи Ольга Краснова. Я подготовила для вас топ-5 новостей:
📍Отражение взносов в книге учета доходов и расходов ИП на УСН
📍Поиск самозанятых на hh внимание ФНС не привлечет
📍Переезд в льготный УСН-регион пока остается выгодным
📍Налоговая разъясняет, как ИП перейти с УСН на НПД
📍 За невыполнение квоты по приему инвалидов назначат штраф
Поехали!
НДФЛ
Продажа унаследованной квартиры без НДФЛ
При продаже квартиры, полученной по наследству от близкого родственника, НДФЛ не платится, если наследник владел квартирой 3 года и более. То же правило действует, если наследство получено от чужого человека, но унаследованная квартира - единственное жилье наследника. Минфин поясняет, что три года при этом нужно отсчитывать со дня смерти наследодателя.
УСН
Переезд в льготный УСН-регион пока остается выгодным
С 2025 года при переезде в льготный УСН-регион упрощенцу придется 3 года быть на прежней УСН-ставке. Важный вопрос: как быть при миграции бизнеса в 2024 году, а также переезде без статуса ИП. Основное правило состоит в том, что поправки касаются именно налогоплательщиков, которые переезжают в другой регион начиная с 1 января 2025 года. На лиц без статуса ИП, которые только после переезда оформили бизнес, а также на мигрировавших в 2024 году, они не распространяются.
Разъяснения из чата ФНС не являются официальными.
НДС при УСН по услугам гостиниц
Упрощенцы, подпадающие с 2025 года под НДС, должны выбрать обычные или пониженные ставки налога. В отношении бизнеса по гостиничным услугам есть нюанс. Если выбрать схему уплаты НДС по пониженной ставке (5% или 7%), то упрощенец не сможет применять нулевую ставку НДС по гостиничным услугам. Чтобы применять льготу, следует выбрать вариант с обычными ставками НДС.
Отражение взносов в книге учета доходов и расходов ИП на УСН
На конкретном примере ФНС разъясняет, как отразить страховые взносы в книге учета доходов и расходов, если ИП применяет УСН с объектом "доходы минус расходы". В графе 2 раздела 1 книги нужно прописать дату - последнее число периода. Номер первичного документа указывать не нужно.
САМОЗАНЯТЫЕ
Налоговая разъясняет, как ИП перейти с УСН на НПД
Если ИП на УСН хочет перейти на уплату НПД, придется отказаться от упрощенки. Дело в том, что НПД нельзя совмещать с другими спецрежимами, включая УСН. Направить в налоговую уведомление по форме 26.2-8 нужно в течение 30 дней со дня регистрации в качестве плательщика НПД. Это можно сделать удаленно через личный кабинет ИП: меню «Жизненные ситуации» - «Сменить / уточнить систему налогообложения» - «Прекращение деятельности по УСН».
Поиск самозанятых на hh внимание ФНС не привлечет
Ограничений по срокам взаимодействия с самозанятыми и способам их привлечения в законодательстве нет. Налоговая подтверждает, что работа с самозанятыми сроком более 3 месяцев или поиск их через электронные платформы найма сотрудников к признакам подмены трудовых отношений не относится. Однако проверяющие могут принять во внимание другие критерии: график периодичности выплат, их объем, постоянство взаимоотношений с компанией.
Договор с самозанятым должен быть максимально непохож на трудовой
Договор с самозанятым не должен содержать положения из ТК. Например: о режиме труда и отдыха или социальных гарантиях со стороны заказчика. Тогда даже если оплата будет помесячной, можно отстоять свои интересы в спорах с проверяющими.
Ситуация. Компания привлекла самозанятого ремонтника по договору ГПХ. Оплату ему начисляли ежемесячно.
Позиция налоговой. Компания специально оформила с самозанятым договор ГПХ вместо трудового. Поэтому ей начислили недоимку по НДФЛ.
Позиция судей. Трудовых отношений не было. Да, оплата была помесячная, но всегда после подписания акта приемки-передачи выполненных работ и в зависимости от объема выполненной работы. Самозанятый сам решал, когда работать, а когда нет. Это характерно для договора ГПХ, а не для трудового.
КАДРЫ
За невыполнение квоты по приему инвалидов назначат штраф
Установлены штрафы для работодателей, которые не выполняют квоту по приему инвалидов. Компании от 100 человек резервируют места для инвалидов обязательно, от 35 человек - по решению региона. Сумма штрафа для ИП - до 50 000 руб., для компаний - до 100 000 руб.
За помощь новому сотруднику работодателю придется доплачивать
С 1 марта 2025 года Трудовой кодекс дополняют правилами о наставничестве - помощи коллеге в овладении навыками работы. Основание для наставничества - задание работодателя, но сотрудник может и отказаться. За наставничество полагается доплата, которую прописывают в трудовом договоре.
Заявление на увольнение можно подать электронно
Заявление об увольнении можно подписать ЭЦП. Однако неправильно будет просто направить его по электронной почте. Подать заявление можно в информационной системе, которую использует работодатель (например, КЭДО). И только если по локальному акту заявление об увольнении включили в перечень электронных документов и по сотруднику ведется электронный документооборот.
Сократить разведенную женщину, которая не получает алименты, нельзя
Одинокая мать под сокращение штата не подпадает. Однако в ТК понятие “одинокая мать" не расшифровывается. По мнению Роструда, если женщина воспитывает ребенка одна после развода, а отец ребенка живет за границей и алименты не платит, уволить ее по сокращению нельзя.
ТУРНАЛОГ
При частичной предоплате туристический налог не начислят
Туристический налог - который ввели с 2025 года вместо курортного сбора - возникает только после полного расчета за проживание. Когда внесен аванс, не важно. ФНС при этом ссылается на разъяснение Минфина, которое доведено по системе налоговых инспекций.