Какую систему налогообложения выбрать индивидуальному предпринимателю?
Неправильный выбор системы налогообложения может обойтись для ИП дорого.
Существуют: основная система налогообложения (ОСНО) и упрощенная (УСНО). ОСНО работала всегда. Но чтобы ИП было проще расти и развиваться, была разработана упрощенная система налогообложения.
Упрощенная система налогообложения имеет несколько форм:
1. Первая форма: ПСН - патентная система налогообложения. При этой системе налогообложения не нужно подавать никаких деклараций. За 10 дней до окончания патента подается в налоговую заявление на новый патент (форма 26.5-1). Налоговая присылает разрешение на патент с установленной базовой доходностью (потенциальный доход) по виду деятельности ИП и рассчитанной стоимостью.
Базовая доходность при патенте – предполагаемая годовая выручка, которую ИП может получить по определенному виду патентной деятельности (ст. 346.48 НК РФ). Размер этой выручки устанавливается законами субъектов РФ на каждый год, и не может превышать 60 млн. рублей. (2024 год)
ПСН разрешено применять только для тех ИП, которые оказывают услуги, указанные в перечне услуг региона деятельности ИП. Если нет сотрудников ИП может обойтись без бухгалтера.
Система позволяет нанимать сотрудников не более 15 человек и ограничена выручкой 60 млн. рублей.
2. Вторая форма: НПД - налог на профессиональный доход. Самозанятость.
ИП может работать с НПД. Условия и ограничения: выручка за год не более 2,4 млн. рублей и нельзя нанимать сотрудников. Также продавать продукцию можно только произведенную самим ИП или самозанятым.
3. Третья форма УСНО - упрощенная система налогообложения делится на две формы:
3.1. УСН Доходы (6%), где мы платим налог с полученных доходов в размере от 1-6 %. Это региональный налог и регион может уменьшать налоговую ставку до 1% самостоятельно. (Например: Мурманск - ставка 1%). Лимин по количеству сотрудников - 6% - не более 100 человек, 8% - не более 130 человек. Лимит по выручке: 6% - 150 млн. рублей, 8% - 200 млн. рублей.
Коэффициент по выручке ежегодно индексируется на K- дефлятора. На 1 января каждого года государство утверждает К- дефлятор. В 2024 году лимит выручки с учетом К-дефлятора увеличился со 150 млн. рублей до 190 млн. рублей, и с 200 млн. рублей до 260 млн. рублей.
3.2. УСН Доходы минус расходы (15%). На разницу начисляется налог от 5 -15%. Если получили убыток или налог минимальный, в бюджет нужно оплатить минимум 1% от всей выручки поступившей за год, независимо от того что расходы превысили доходы.
3.3. АУСН (автоматизированная упрощённая система налогообложения) — специальный налоговый режим, действующий с 1 января 2023 года для малого бизнеса, соответствующего критериям, указанным в Федеральном законе от 25.02.2022 № 17-ФЗ. Применяется только в четырех регионах: Москва, Московская область, Калужская область, республика Татарстан. АУСН делится: на АУСН Доходы и АУСН доходы минус расходы. Колличество сотрудников не может превышать 5 человек работающих по трудовому договору. Выручка ограничена 60 млн. рублей. При АУСН не нужно оплачивать страховые взносы за сотрудников, только НДФЛ и страховые взносы от несчастных случаев.
Ставка налога для АУСН: "Доходы" - 8%, "Доходы минус расходы" - 20%. АУСН налоги налоговая рассчитывает самостоятельно. А расходы нужно предоставить для налоговой.
При ПСН берем патент там где собираемся оказывать деятельность, при УСН и АУСН там где зарегистрированы, туда оплачиваем налоги, независимо от того в каком регионе наша деятельность.
