Каждый год миллионы россиян платят налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Но знаете ли вы, что часть этих денег можно вернуть? Давайте разберемся, что такое налоговые вычеты, кто может их получить и как это сделать.
Что такое налоговый вычет?
Налоговый вычет - это сумма, которая уменьшает налогооблагаемую базу или возвращает часть уже уплаченного НДФЛ. Проще говоря, это возможность вернуть часть денег, потраченных на определенные цели, или уменьшить сумму налога, которую вы должны заплатить.
Кто может получить налоговый вычет?
- Граждане РФ
- Иностранные граждане, являющиеся налоговыми резидентами РФ (проживающие в России более 183 дней в году)
- Лица, уплачивающие НДФЛ по ставке 13% или 15%
Важно: самозанятые и ИП на специальных налоговых режимах не могут получить стандартные налоговые вычеты, так как не платят НДФЛ.
Виды налоговых вычетов
1. Стандартные вычеты
2. Социальные вычеты
3. Имущественные вычеты
4. Инвестиционные вычеты
5. Профессиональные вычеты
6. Вычет на долгосрочные сбережения (новинка 2024 года)
Стандартные налоговые вычеты
- Предоставляются ежемесячно и уменьшают налогооблагаемую базу.
- На первого и второго ребенка: 1400 рублей в месяц
- На третьего и последующих детей: 3000 рублей в месяц
- На ребенка-инвалида: 12 000 рублей для родителей, 6000 рублей для опекунов
- Для определенных категорий граждан (например, инвалидов, ветеранов): 500 или 3000 рублей в месяц
Елена - мать-одиночка с двумя детьми (7 и 12 лет). Ее ежемесячная зарплата - 60 000 рублей.
Расчет:
Вычет на первого ребенка: 1400 рублей
Вычет на второго ребенка: 1400 рублей
Дополнительный вычет как единственному родителю: 2800 рублей (1400 * 2)
Общая сумма вычета: 5600 рублей в месяц
Экономия на НДФЛ: 5600 * 13% = 728 рублей в месяц или 8736 рублей в год
Стандартный вычет на ребенка предоставляется до месяца, в котором доход родителя, исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысит 350 000 рублей.
Социальные налоговые вычеты
- С 2024 года общий лимит увеличен до 150 000 рублей в год (максимальный возврат — 19 500 рублей).
- На обучение: до 110 000 рублей в год на каждого ребенка (новый лимит с 2024 года)
- На лечение и лекарства: в рамках общего лимита
- На благотворительность: до 25% годового дохода
- На физкультурно-оздоровительные услуги: до 15 600 рублей в год
- На негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное страхование жизни
Александр в 2024 году потратил:
На свое обучение: 80 000 рублей
На лечение: 50 000 рублей
На фитнес: 30 000 рублей
Общая сумма расходов: 160 000 рублей, но лимит - 150 000 рублей
Возврат НДФЛ: 150 000 * 13% = 19 500 рублей
С 2024 года можно получить социальный вычет на детей до 24 лет, обучающихся очно, вне зависимости от того, кто оплачивал обучение - родитель или сам ребенок. Также вычет теперь можно получить за обучение супруга/супруги.
Имущественные налоговые вычеты
При покупке жилья:
- До 2 000 000 рублей на покупку жилья (максимальный возврат — 260 000 рублей)
- До 3 000 000 рублей на уплату процентов по ипотеке (максимальный возврат — 390 000 рублей)
При продаже имущества:
- 1 000 000 рублей при продаже жилья
- 250 000 рублей при продаже иного имущества
Марина купила квартиру за 5 000 000 рублей в ипотеку. Проценты по ипотеке составили 2 000 000 рублей.
Расчет:
Вычет за покупку: 2 000 000 * 13% = 260 000 рублей
Вычет за проценты: 2 000 000 * 13% = 260 000 рублей
Общая сумма возврата: 520 000 рублей
Если вы купили недвижимость в браке, вычет можно распределить между супругами в любой пропорции, независимо от того, на кого оформлена собственность.
Инвестиционные налоговые вычеты
- Тип А: Вычет на взносы на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) до 400 000 рублей в год (максимальный возврат — 52 000 рублей)
- Тип Б: Вычет на доходы от операций на ИИС при закрытии счета через 3 года
- Тип С: Вычет на долгосрочное владение ценными бумагами
Дмитрий открыл ИИС и внес 400 000 рублей. Через год он внес еще 400 000 рублей.
Расчет:
- Первый год: 400 000 * 13% = 52 000 рублей возврата
- Второй год: 400 000 * 13% = 52 000 рублей возврата
При закрытии ИИС ранее чем через 3 года все полученные вычеты придется вернуть государству.
Профессиональные налоговые вычеты
Для ИП на общей системе налогообложения и лиц, работающих по договорам ГПХ.
- Фактически произведенные и документально подтвержденные расходы
- 20% от суммы дохода для авторов произведений искусства, литературы и науки
Ирина - фрилансер, работает как ИП на общей системе налогообложения. За год она заработала 1 000 000 рублей, а ее подтвержденные расходы составили 600 000 рублей.
Расчет:
Налогооблагаемая база: 1 000 000 - 600 000 = 400 000 рублей
НДФЛ к уплате: 400 000 * 13% = 52 000 рублей
Без вычета НДФЛ составил бы 130 000 рублей. Экономия: 78 000 рублей
Если у вас нет документов, подтверждающих расходы, вы можете воспользоваться нормативом в 20% от дохода для определенных видов деятельности.
Вычет на долгосрочные сбережения (с 2024 года)
- До 400 000 рублей в год на специальный счет долгосрочных сбережений
- Максимальный возврат — 52 000 рублей в год
- Срок действия счета — от 5 до 10 лет
Анна открыла счет долгосрочных сбережений и внесла туда 300 000 рублей в 2024 году.
Расчет возврата НДФЛ: 300 000 * 13% = 39 000 рублей
Если вы закроете счет ранее установленного срока (5-10 лет), вам придется вернуть все полученные вычеты и заплатить пени.
Как получить налоговый вычет?
1. Через налоговую инспекцию:
- Соберите документы
- Заполните декларацию 3-НДФЛ
- Подайте документы в налоговую
- Дождитесь проверки (до 3 месяцев)
- Получите возврат на банковский счет
2. Через работодателя:
- Получите в налоговой уведомление о праве на вычет
- Предоставьте уведомление работодателю
- Работодатель перестанет удерживать НДФЛ до достижения суммы вычета
3. Упрощенный порядок:
- Доступен для имущественных и инвестиционных вычетов
- С 2024 года также для социальных вычетов
- Налоговая сама формирует предзаполненное заявление
- Вам остается только подтвердить его в личном кабинете налогоплательщика
Сроки и ограничения
- Подать документы на вычет можно в течение 3 лет после года, в котором возникло право на вычет
- Сумма вычета не может превышать сумму уплаченного НДФЛ за год
- Имущественный вычет при покупке жилья предоставляется один раз в жизни
- Вычет на обучение детей возможен только для очной формы обучения и до 24 лет
Важные изменения в 2024 году
1. Увеличен лимит на социальные вычеты до 150 000 рублей в год
2. Увеличен лимит на вычет за обучение детей до 110 000 рублей на каждого ребенка
3. Введен новый вычет на долгосрочные сбережения
4. Расширен перечень оснований для получения инвестиционного вычета
5. Упрощен порядок получения социальных вычетов
6. Введена возможность получения вычета за обучение супруга/супруги
Важные примечания:
1. Вы можете комбинировать разные виды вычетов в одном налоговом периоде.
2. Если сумма вычета превышает уплаченный за год НДФЛ, остаток переносится на следующие годы (кроме имущественного вычета).
3. Для получения вычета необходимо иметь официальный доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% или 15%.
4. Документы для получения вычета можно подать в течение 3 лет после года, в котором были произведены расходы.
5. С 2024 года действует упрощенный порядок получения некоторых вычетов - налоговая сама формирует предзаполненное заявление на основе данных от банков и других организаций.
6. При продаже недвижимости, которой вы владели менее минимального срока владения (3 или 5 лет), вы обязаны подать декларацию и заплатить налог, даже если не планируете получать вычет.
7. Вычеты на детей предоставляются до месяца, в котором ребенку исполнилось 18 лет (или 24 года, если ребенок учится очно).
Заключение
Налоговые вычеты — это эффективный способ вернуть часть потраченных средств или уменьшить налоговую нагрузку. Важно своевременно собирать необходимые документы и следить за изменениями в законодательстве.
Если у вас остались вопросы или вам нужна помощь в оформлении налогового вычета, обращайтесь в НК "Актив". Наши специалисты помогут вам разобраться во всех нюансах и максимально эффективно использовать ваше право на налоговый вычет.