В 2024 году вступил в силу закон, подписанный Президентом Российской Федерации Владимиром Путиным, который освобождает от уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ) с материальной выгоды ипотечных заемщиков. Эта мера может существенно повлиять на финансовые обязательства граждан, взявших ипотеку у своих работодателей или аффилированных с ними компаний. Давайте разберемся, что именно изменилось и какие выгоды могут получить заемщики.
Что изменится в налогообложении?
Согласно нововведениям, заемщики, оформившие ипотеку до 31 декабря 2024 года, смогут не уплачивать НДФЛ на материальную выгоду, возникающую от разницы между ставкой по ипотечному кредиту и ключевой ставкой Центробанка. Ранее, согласно пункту 2 статьи 212 Налогового кодекса, такие заемщики были обязаны уплачивать налог, если ставка кредита была ниже двух третьих ключевой ставки. При нынешней ключевой ставке в 21% это означало, что заемщики, оформившие ипотеку по ставке в 14% и ниже, рисковали оказаться с налоговыми обязательствами.
Кого затронет налоговая льгота?
Важно отметить, что освобождение от НДФЛ коснется ограниченного числа заемщиков. Адвокаты подчеркивают, что новые правила распространяются в основном на тех, кто получил кредит у своего работодателя или его аффилиатов. Таким образом, данная мера направлена на снижение налогового бремени лишь для определенной группы заемщиков.
Для того чтобы воспользоваться льготой, нужно соответствовать следующим критериям:
- Кредитный договор должен быть оформлен до 31 декабря 2024 года.
- Ипотечный кредит должен быть выдан на новое строительство или приобретение жилья на территории России, а также земельных участков для индивидуального жилищного строительства (ИЖС).
- У заемщика должно быть подтвержденное право на имущественный налоговый вычет.
Как пояснила эксперт рынка, материальная выгода определяется как разница между ключевой ставкой и ставкой по ипотеке. Если, например, ставка по кредиту составляет 10% с действующей ключевой ставкой в 21%, заемщик экономит на НДФЛ, который прежде приходилось бы уплачивать с этой разницы.
Как подтвердить право на вычет?
Чтобы воспользоваться налоговой льготой, заемщики должны подтвердить свое право на имущественный налоговый вычет в налоговой инспекции. Это можно сделать, направив заявление с необходимыми реквизитами кредитного договора. Отсутствие этих данных может стать основанием для отказа в использовании льготы.
Сколько можно сэкономить?
В зависимости от условий кредита, потенциальная экономия может быть значительной. Например, заемщик с кредитом на сумму 1 млн рублей по ставке 10% будет ежемесячно экономить на НДФЛ около 1167 рублей. Эту сумму ранее приходилось бы уплачивать, если бы кредит был оформлен на менее выгодных условиях.
Что ждать в будущем?
Кроме того, в планах Минфина России — введение прогрессивного налога на доходы физических лиц. По проекту, ставка в 13% останется для годового дохода до 2,4 млн рублей, а для доходов выше 50 млн рублей — повысится до 22%.
Таким образом, новый закон о налоговых льготах для ипотечников призван упростить финансовые обязательства для узкого круга заемщиков и создать более благоприятные условия для тех, кто оказался в сложной финансовой ситуации. Об этом свидетельствует и мнение экспертов: несмотря на ограниченность льготы, она позволяет защитить некоторые категории граждан от ненужного налогового бремени и улучшить справедливость налогообложения в ипотечной сфере.