С 1 января 2025 года компании и ИП на упрощенной системе налогообложения (УСН) обязаны платить НДС, если их доход за текущий или предыдущий год превышает 60 миллионов рублей. Это нововведение утверждено Федеральным законом №176-ФЗ от 12.07.2024.
До реформы НДС на УСН уплачивался только в определенных случаях: если продавец выставлял счет-фактуру с НДС по просьбе покупателя, если компания выполняла обязанности налогового агента (например, при покупке товаров у зарубежной фирмы) или при ввозе товаров в РФ. С 2025 года налог придется платить и в остальных ситуациях, если выручка превышает установленный лимит.
Обязанность по НДС начинается с января, если лимит превышен в прошлом году. Если доход за текущий год превысит 60 млн, налог платится со следующего месяца, но только с новых поступлений, превышающих лимит.
Некоторые доходы, такие как курсовые разницы и субсидии при передаче имущества государству, в лимит не входят. Также освобождаются от НДС юрлица и ИП, перешедшие на УСН после постановки на учет в ИФНС, если их доходы не превышают 60 млн рублей.
Исключения для НДС по-прежнему действуют для операций, освобожденных от налога по ст. 149 НК РФ (например, медицинские услуги, перевозка пассажиров), а также для резидентов центра «Сколково» и по операциям со ставкой 0%.