Налоговики мониторят все – корпоративные сайты, их страницы в соцсетях и даже личные аккаунты руководителей и сотрудников. Ведь они часто состоят в друзьях, ссылаются на свои компании, регулярно пишут посты и обновляют информацию. Разумеется, ФНС не может отслеживать все страницы – это делается в отношении интересуемых юрлиц и ИП с целью выявить возможные налоговые нарушения. Чаще всего – дробление бизнеса и взаимозависимость с целью получения вычетов.
Аффилированность сама по себе не является незаконной. Однако заключение сделок по нерыночным ценам, завышение расходов с целью минимизации налога на прибыль и получение вычетов по НДС, формальный документооборот с техническим контрагентом подпадают под правонарушения. Также для получения необоснованной выгоды используется дробление. Как только сумма годового дохода подходит к лимиту, и чтобы не переходить на более затратную ОСНО, предприниматели нередко регистрируют ИП на УСН на своих родственников и доверенных лиц. Организации часто открываются по одному юридическому адресу, осуществляет идентичную деятельность. Расчетные счета в одном банке, доверенности на их распоряжение выписан на бухгалтеров основной компании. Главная ошибка — дробление не несет в себе деловой цели, кроме неуплаты НДС и налога на прибыль. ФНС ищет подобные схемы оптимизации налогообложения и обнаруживает их взаимозависимость в бизнесе и доходах. В итоге доначисляет НДС, налог на прибыль, накладывает штраф до 40% от доначисления.
В арбитражной практике достаточно распространены доказательства инспекторов со ссылками на сведения из соцсетей. В частности, в одном деле указывалась связь ООО с двумя ИП для получения необоснованной налоговой выгоды. Юридически они позиционировались как независимые субъекты, однако между ними существовали комиссионные соглашения и использовалось дробление. Это стало очевидным после анализа их соцсетей, где они рекламировались как группа компаний и имели единую ценовую политику.
В другом судебном разбирательстве ревизоры доказали связь ООО с другой компанией. Между ними существовали ни реальные, а формальные отношения, а документооборот был необходим для завышения вычетов по НДС. Их взаимозависимость была доказана со ссылкой на страницу в соцсетях.
Чаще всего анализ интернета и соцсетей помогает выявлять факты дробления бизнеса, либо аффилированности для получения необоснованной налоговой выгоды. А иногда – изобличать руководителей, которые дают не совсем правдивые пояснения. Однажды налоговики при проверке юрлица вызвали на беседу его руководителя. Их интересовал его контрагент, который не заплатил НДС и начало их сотрудничества. Директор сказал, что этого контрагента посоветовала бухгалтер, она составляла договора, но, к сожалению, она умерла пару лет назад. Однако страницу этого бухгалтера нашли в соцсетях, и она их регулярно обновляла.
Фискальное ведомство за счет открытого доступа в интернете выявляет подлинных поставщиков той или ной проверяемой фирмы. Одна из них на корпоративной странице указала, что участвовала в бизнес-конференции в качестве представителя иностранной компании. Таким образом, другой контрагент, вызывавший вопросы у проверяющих, оказался технической организацией для неправомерной налоговой оптимизации.
